Comment comparer les taux d'imposition entre les structures d'entreprise?

Choisissez comment vous voulez que votre entreprise soit imposée. Lorsque vous déterminez le type d'entreprise que vous souhaitez démarrer, l'une de vos principales considérations sera le montant d'impôt que vous devrez payer. En fin de compte, vous voulez créer une entreprise qui travaille pour vous et minimise votre impôt à payer. La première considération est de savoir si vous voulez que votre entreprise soit un relais ou non. Si vous choisissez une entreprise intermédiaire (par exemple, une entreprise individuelle, une société S ou une LLC), elle sera soumise aux taux d'imposition individuels. Si vous choisissez une société C, elle sera assujettie aux taux d'imposition des sociétés.

• Lorsque vous comparez les taux d'imposition des particuliers aux taux d'imposition des sociétés, vous reconnaissez que le taux d'imposition des particuliers le plus élevé (39,6%) est supérieur au taux d'imposition des sociétés le plus élevé (35%). De plus, le taux d'imposition des sociétés le plus élevé n'entre en vigueur que si votre revenu d'entreprise est extrêmement élevé (par exemple, plus de 7460000€). Vous pouvez estimer le revenu de votre entreprise et l'intégrer à chaque barème fiscal pour avoir une idée du meilleur choix pour vous.
• Par exemple, supposons que vous vous attendez à ce que votre revenu d'entreprise soit de 33600€. Si vous choisissez une structure d'entreprise intermédiaire, votre taux d'imposition serait de 25%. Cependant, si vous choisissez une société C, votre taux d'imposition sera de 15%.
• Dans un autre exemple, cependant, supposons que vous vous attendez à ce que votre revenu d'entreprise soit de 59700€. Si vous choisissez une structure d'entreprise pass-through, votre taux d'imposition serait de 25%. Si vous choisissez une société C, votre taux d'imposition serait de 34%.

Évaluer l'applicabilité des taxes supplémentaires. Les barèmes et taux d'imposition fédéraux ne racontent pas toute l'histoire du montant d'impôt que votre entreprise devra payer. Si vous choisissez une structure d'entreprise intermédiaire, par exemple, l'applicabilité de l'AMT et du NIIT pourrait vous amener à faire face à un taux d'imposition effectif plus élevé que prévu. Si vous êtes travailleur indépendant, vous pouvez également devoir des impôts sur le travail indépendant. Assurez-vous de tenir compte de ces autres taxes lorsque vous comparez les structures d'entreprise et les taux d'imposition.

• Le NIIT ne s'applique pas aux sociétés C. Il existe un AMT corporatif, mais il n'affecte pas les sociétés C comme le fait l'AMT individuel.

Analysez les déductions que vous réclamerez. Différentes entités commerciales peuvent prendre différents types de déductions qui aideront à réduire le montant de l'impôt qu'elles doivent. Avant de démarrer une entreprise, réfléchissez au type de déductions que vous souhaitez prendre. Ensuite, examinez les déductions courantes pour différentes structures d'entreprise et déterminez celles qui correspondent à vos besoins. Comme vous le verrez, en moyenne, les entreprises individuelles déduisent beaucoup moins que les sociétés.

• Les entreprises individuelles prennent souvent des déductions sur les déclarations de revenus individuelles pour le coût des ventes et des opérations, les dépenses de publicité, les dépenses de voiture, les fournitures et la main-d'œuvre contractuelle. En 2010, les entreprises individuelles ont déduit en moyenne 29900€ par entité. Si vous êtes un propriétaire unique, vous pouvez devoir des impôts sur le travail indépendant.
• Les sociétés S prennent souvent des déductions pour le coût des marchandises vendues, les salaires et traitements, la rémunération des dirigeants et les paiements de loyer sur les biens commerciaux. En 2010, les sociétés S ont déduit en moyenne 1280000€ par entité.
• Les sociétés C, comme les sociétés S, prennent souvent des déductions pour le coût des marchandises vendues, la rémunération des dirigeants et les salaires et traitements. En 2010, les sociétés C ont déduit en moyenne 7840000€ par entité.

Évaluer les taux d'imposition effectifs. Lorsque vous regroupez toutes les considérations fiscales, vous obtenez ce qu'on appelle votre taux d'imposition effectif. Votre taux d'imposition effectif est le montant d'impôt que vous pouvez vous attendre à devoir en fonction de tous les facteurs fiscaux, et pas seulement des barèmes d'imposition fédéraux. En 2013, le taux d'imposition effectif était de 31,6% pour les sociétés S, 17,8% pour les sociétés C et 15,1% pour les entreprises individuelles. Pour une analyse approfondie des raisons pour lesquelles les taux d'imposition effectifs sont ce qu'ils sont, lisez l'étude commandée par la Small Business Administration.

• Pour les entités intermédiaires, votre taux d'imposition effectif correspond généralement à votre taille relative. C'est pourquoi les entreprises individuelles (c'est-à-dire les petites entités intermédiaires) ont des taux d'imposition effectifs faibles, tandis que les sociétés S (grandes entités intermédiaires) ont des taux d'imposition effectifs élevés.
• De plus, même les entreprises intermédiaires modestes peuvent finir par payer des taux d'imposition effectifs élevés si le propriétaire de l'entreprise est riche. Cela se produit parce que le taux d'imposition de l'entreprise répercutée est déterminé par l'ensemble des revenus du propriétaire, et pas seulement par les revenus de leur entreprise. Par conséquent, une personne riche qui possède une petite entreprise peut payer plus d'impôts qu'une personne de la classe moyenne qui possède une entreprise de la même taille.
• Le taux d'imposition effectif moyen des sociétés C (17,8%) comprend à la fois l'impôt au niveau de l'entité et l'impôt payé sur les dividendes. Par conséquent, si vous envisagez une société C, vous ne devriez généralement pas laisser la question de la double imposition vous préoccuper. C'est le cas parce que la plupart des sociétés C ne versent pas un montant important de dividendes.

Rechercher dans les entreprises individuelles. Les entreprises individuelles sont des entreprises non constituées en société gérées par des particuliers. Cette structure d'entreprise est l'une des plus courantes en Europe. Les entreprises individuelles sont attrayantes car elles sont faciles à mettre en place et les impôts sont simples.

• Cependant, les entreprises individuelles ne vous offrent aucune protection en matière de responsabilité personnelle et certains taux d'imposition sont plus élevés.

Considérez les llcs. Les LLC sont des entités commerciales créées par l'État qui offrent les avantages des entreprises individuelles et des sociétés. Si vous démarrez une SARL, elle offre une responsabilité limitée et vous permet de choisir comment vous souhaitez être imposé.

• Cependant, vous devrez peut-être payer des impôts sur le travail indépendant et les lois pour ce type d'entité évoluent encore.

Examinez les sociétés S. Les sociétés S sont des entreprises constituées en société qui ont la responsabilité limitée des sociétés C mais sont imposées comme les entreprises individuelles. Cependant, vous ne pouvez constituer une société S que si, entre autres, vous n'avez pas plus de 100 actionnaires, ces actionnaires ne sont que certains types de personnes et d'entités, et vous n'avez qu'une seule catégorie d'actions.