Comment rendre compte de la bonne volonté?
Pour tenir compte de l'écart d'acquisition, calculez le montant dont vous disposez en soustrayant la juste valeur marchande du prix d'achat. Donc, si vous achetiez une entreprise pour 750€ alors que sa juste valeur marchande est de 600€, vous auriez 150€ de goodwill. Ensuite, chaque année, vous devez déterminer si les gens sont prêts à payer moins pour l'entreprise que ce que vous y avez stocké. Par exemple, si l'entreprise a 750€ d'actifs, mais que les gens ne paieront que 670€ pour cela, vous devrez soustraire 75€ du goodwill. Continuez à lire pour obtenir les conseils de notre réviseur financier sur la façon de calculer la juste valeur marchande!
Apprendre à comptabiliser le goodwill vous permettra de comptabiliser correctement les acquisitions.
Le goodwill est un type d'immobilisation incorporelle qui peut survenir lorsqu'une entreprise acquiert entièrement une autre entreprise. Étant donné que les acquisitions visent à accroître la valeur de l'entreprise fusionnée, le prix d'achat payé dépasse souvent la valeur comptable de l'entreprise acquise. Cet écart entre la valeur comptable et le prix est appelé goodwill et est nécessaire pour maintenir l'équilibre comptable de la société mère. Apprendre à comptabiliser le goodwill vous permettra de comptabiliser correctement les acquisitions.
Partie 1 sur 2: comprendre la bonne volonté
- 1Reconnaissez la différence entre les actifs corporels et incorporels. L'écart d'acquisition est considéré comme une immobilisation incorporelle. Contrairement aux actifs corporels, qui sont des actifs physiques tels que des biens, des machines ou des véhicules, un actif incorporel est un actif qui ne peut pas être touché. Celles-ci incluent traditionnellement des éléments tels que les noms de marque, les droits d'auteur, les brevets ou les marques de commerce.
- D'un point de vue comptable, les immobilisations corporelles et incorporelles sont inscrites au bilan, car les deux types d'actifs ont une valeur.
- 2Calculez la valeur comptable d'une entreprise. Comprendre le goodwill nécessite une compréhension de la valeur comptable. La valeur comptable correspond aux actifs corporels d'une entreprise moins ses passifs (également appelés sa dette et ses immobilisations incorporelles). C'est ce qu'on appelle la valeur comptable car c'est la valeur de l'entreprise qui est inscrite au bilan.
- Par exemple, supposons qu'il existe une entreprise avec des immobilisations corporelles de 1,50 millions d'euros, des immobilisations incorporelles de 370 milliers d'euros et des passifs de 0,70 millions d'euros. Cela signifierait que la valeur comptable est égale à 0,70 million d'euros (1,50 million d'euros d'immobilisations corporelles moins 0,70 million d'euros de passif).
- La valeur des actifs de l'entreprise est égale au coût initialement payé pour eux.
- Notez que la valeur comptable de l'entreprise n'est pas nécessairement égale à la valeur marchande (également appelée juste valeur) de l'entreprise ou à ce que le marché serait prêt à payer. Par exemple, l'activité ci-dessus a une valeur comptable de 0,70 million d'euros, mais le marché peut être prêt à payer 2,20 millions d'euros.
Comment savoir si j'aurai de la bonne volonté si j'achète une entreprise qui a moins de responsabilité pour plus d'argent que ça en vaut la peine? - 3Apprenez la définition de la bonne volonté. Lorsqu'une entreprise est achetée, le goodwill est égal au montant dont le prix d'achat est supérieur à la valeur comptable de l'entreprise.
- Par exemple, prétendez que la société A veut acheter la société B pour 0,70 million d'euros. Supposons que la valeur comptable de la société B soit de 373000€ Le goodwill étant égal au montant de l'achat excède la valeur comptable, le goodwill dans ce cas serait égal à 373000€
- La bonne volonté peut exister pour de nombreuses raisons. Une entreprise peut être disposée à payer plus que la valeur comptable, car l'entreprise en question peut avoir de grandes marges bénéficiaires, des perspectives exceptionnelles de croissance future des bénéfices ou un avantage concurrentiel majeur.
Partie 2 sur 2: comptabilisation du goodwill
- 1Déterminez la juste valeur des actifs de l'entreprise. Comme mentionné précédemment, la valeur comptable d'une entreprise n'est pas toujours égale à la valeur marchande (la juste valeur, ou la valeur estimée qu'une personne sur le marché paierait pour l'entreprise). La première étape consiste à prendre la valeur comptable de l'entreprise (ou les actifs moins les passifs) et à déterminer la valeur marchande de ces actifs nets.
- Par exemple, la valeur comptable de l'entreprise achetée peut être de 0,70 million d'euros. Cependant, en raison des récentes conditions de marché favorables, la valeur de marché pourrait être légèrement plus élevée, à 1,10 million d'euros. Cela signifie que les gens paieraient 1,10 million d'euros pour ces 0,70 million d'euros d'actifs.
- Le calcul de la valeur marchande est généralement assez complexe et nécessite de nombreuses connaissances de base.Par conséquent, la juste valeur d'une entreprise est généralement calculée par un professionnel certifié, tel qu'un comptable, un analyste financier ou un évaluateur.
- En règle générale, pour déterminer la valeur marchande, il faudra examiner les autres actifs ou entreprises similaires pour lesquels se vendent. Une approche consiste à faire la moyenne de la valeur d'entreprises similaires vendues, puis à évaluer la valeur de l'entreprise achetée au-dessus ou au-dessous de la moyenne en fonction de la qualité de l'entreprise.
- Le terme «valeur marchande» est interchangeable avec «juste valeur» aux fins de cet article.
- 2Additionnez les valeurs de tous les actifs acquis. Une fois la juste valeur des actifs déterminée, vous pouvez les additionner. Par exemple, supposons que l'entreprise achetée a 149000€ d'immobilisations corporelles, 373000€ en espèces et 597000€ en inventaire.
- La juste valeur des actifs de l'entreprise serait donc de 1,10 million d'euros.
Pour tenir compte de l'écart d'acquisition, calculez le montant dont vous disposez en soustrayant la juste valeur marchande du prix d'achat. - 3Soustrayez les passifs de l'entreprise des actifs. Si l'entreprise a un passif de 373000€, soustraire ce montant de l'actif de l'entreprise de 1,10 million €, la juste valeur des actifs de la société est de 0,70 million €.
- Cela signifie simplement que si vous soustrayez les actifs de l'entreprise de leurs passifs pour obtenir une valeur comptable et que vous déterminez ce que le marché paierait en théorie pour ces actifs, le résultat dans ce cas serait de 0,70 million d'euros.
- 4Soustrayez la valeur comptable du prix d'achat pour calculer l'écart d'acquisition. L'écart d'acquisition est défini comme le prix payé en excédent de la juste valeur de l'entreprise. Pour le calculer, soustrayez simplement le montant de la valeur marchande totale de l'actif du prix d'achat; ce montant est presque toujours un nombre positif.
- Par exemple, considérons une entreprise qui acquiert une autre entreprise pour 750000€. Si la valeur comptable de l'entreprise acquise s'élève à 597000€, alors le montant du goodwill réalisé est de (1000000 - 800000) soit 149000€
- 5Enregistrez l'entrée de journal pour reconnaître l'acquisition. Une fois le montant de l'écart d'acquisition déterminé, ouvrez le logiciel de comptabilité que vous utilisez pour saisir les écritures générales appropriées.
- En continuant avec l'exemple ci-dessus, l'entreprise créditerait le compte d'actif acquis de 597000€, créditerait le goodwill de 149000€ et débiterait le compte de trésorerie de 750000€. Le goodwill est un compte d'immobilisation incorporelle au bilan.
- Cette série d'écritures ajoute les 597000€ d'actifs aux livres, ajoute les 149000€ de Goodwill, et soustrait 0,70 million d'euros de liquidités des livres pour refléter la trésorerie partant pour financer l'achat.
Supposons que la valeur comptable de la société B soit de 373000€ Le goodwill étant égal au montant de l'achat excède la valeur comptable, le goodwill dans ce cas serait égal à 373000€. - 6Testez le compte de l'écart d'acquisition chaque année. Chaque année, le goodwill doit être testé pour quelque chose de connu sous le nom de dépréciation. Une dépréciation survient lorsque quelque chose de mauvais arrive à une entreprise, ce qui fait chuter la valeur marchande de ses actifs en dessous de la valeur comptable. Lorsque cela se produit, le goodwill doit être réduit du montant dont la valeur marchande tombe en dessous de la valeur comptable.
- Par exemple, supposons que vous ayez effectué un achat pour 1,10 million €, où 373000€ correspond à un goodwill et la valeur comptable des actifs à 0,70 million €. Si les ventes chutent de façon spectaculaire, ces 0,70 millions d'euros d'actifs n'auront plus une valeur vénale de 0,70 million d'euros. Si la valeur de marché tombe à 597000€, il faudrait réduire l'écart d'acquisition de 149000€ pour refléter la baisse de la valeur des actifs.
- 7Enregistrez l'écriture de journal pour constater toute dépréciation du goodwill. Si le compte de goodwill doit être déprécié, une entrée est nécessaire dans le journal général. Pour enregistrer l'écriture, créditez la perte sur dépréciation pour le montant de la dépréciation et débitez le goodwill pour le même montant. Cela tient compte d'une réduction du goodwill en utilisant la perte sur dépréciation comme compte de contre-actif.
- Les exemples de calculs ci-dessus fonctionnent également lorsqu'ils sont exprimés dans d'autres devises.
- Le traitement du goodwill est couvert par les Statements of Financial Accounting Standards (SFAS) 141 et 142. Ces états sont publiés par le Financial Accounting Standards Board (FASB).
Lisez aussi: Comment calculer les frais généraux?
Questions et réponses
- Dois-je enregistrer le goodwill dans le compte de résultat ou dans l'état de la situation financière?Les écarts d'acquisition sont enregistrés dans l'état de la situation financière sous la rubrique actifs non courants.
- Quand la transaction mène-t-elle à une bonne volonté?Un goodwill est créé lorsque le prix d'achat d'une société acquise dépasse la valeur de l'actif net de cette société. Il existe également un goodwill négatif, qui se crée lorsque le prix d'achat est inférieur à la valeur de l'actif net de la société acquise.
- Quand le goodwill est-il crédité sur le compte de réévaluation?Lorsque la valeur de la société acquise est inférieure aux actifs de la société acquise.
- Quel est le traitement de la réévaluation des écarts d'acquisition?Lorsque le goodwill doit être réévalué, on parle de dépréciation du goodwill. Il s'agit du processus consistant à noter la valeur de la bonne volonté déjà inscrite dans les livres. Le processus est décrit ci-dessus.
- Pourquoi la bonne volonté est-elle importante?Le goodwill est une mesure comptable nécessaire qui montre la prime payée pour une entreprise lorsqu'elle est acquise par une autre entreprise. Sinon, les livres montreraient que la société acquéreuse a tout simplement surpayé.
- Le goodwill doit-il figurer au bilan de la société acquise ou de la société qui a acquis l'autre?Inscrire l'écart d'acquisition au bilan de la société qui a acquis l'autre. Créditez le compte d'actif acquis, créditez le goodwill et débitez le compte de caisse.
- Laquelle des actions est susceptible d'entraîner l'inscription de la bonne volonté dans les livres d'une entreprise?Le paiement d'une contrepartie qui excède la juste valeur des actifs acquis entraînerait un goodwill, qui est la prime payée (c'est-à-dire la différence entre la contrepartie et la VF des actifs acquis).
- Le goodwill des filiales étrangères est-il enregistré aux taux historiques?Non, dans les états financiers consolidés, le goodwill est reconstitué en utilisant le taux de clôture à la date de clôture.
Questions sans réponse
- Comment savoir si j'aurai de la bonne volonté si j'achète une entreprise qui a moins de responsabilité pour plus d'argent que ça en vaut la peine?
- Comment traiter une double saisie Goodwill négative?
- Comment évaluer ma clientèle lors de la comptabilisation du goodwill?
- Quel type d'actif est Goodwill?
Les commentaires (6)
- Article intéressant sur la bonne volonté.
- Je comprends très bien et c'est un site très utile. Merci
- Je voulais savoir clairement quelle est la bonne volonté et comment elle est affectée à SOFP. Ainsi, je visite cette page et l'apprends. Maintenant, je le sais clairement. Merci.
- Tout dans l'article était très utile et expliquait chaque étape en détail.
- Cela m'a beaucoup aidé. Jusqu'à présent, je n'avais jamais parcouru une explication aussi claire, simple et étape par étape dans aucun des livres. Merci.
- CPA à la recherche d'un rappel de 2 minutes sur la comptabilité de l'écart d'acquisition. C'était une aide!
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Avertissement légal Le contenu de cet article est pour votre information générale et n'est pas destiné à se substituer à des conseils professionnels en droit ou en finance. De plus, il n'est pas destiné à être utilisé par les utilisateurs pour prendre des décisions d'investissement.
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