Comment annuler une créance irrécouvrable?
Si vous utilisez la méthode de comptabilité de caisse, vous ne pouvez pas radier une créance irrécouvrable.
Si quelqu'un vous doit de l'argent et que vous n'avez aucune attente raisonnable de recevoir cet argent, vous pourrez peut-être déduire le montant de vos impôts comme une créance irrécouvrable. Le processus est légèrement différent pour les dettes commerciales et non commerciales. Avant de radier une créance irrécouvrable, vous devez prouver à l'IRS que vous avez pris des mesures raisonnables pour la recouvrer. Étant donné que l'annulation d'une créance irrécouvrable peut affecter considérablement vos résultats, faites tout votre possible pour la recouvrer avant de la déclarer sans valeur.
Méthode 1 sur 3: tenter de recouvrer la dette
- 1Envoyez une lettre de demande. Lorsque l'on vous doit de l'argent, utilisez une mise en demeure au débiteur pour établir la validité de la dette et exiger le paiement. Bien que vous puissiez engager un avocat pour rédiger votre lettre, vous pouvez également en rédiger une vous-même.
- Recherchez en ligne des exemples de lettres de demande et de modèles que vous pouvez utiliser. Gardez votre langage formel, mais poli. Incluez le montant total dû et la date à laquelle le paiement est (ou était) dû. Donnez au débiteur un délai raisonnable pour répondre à la lettre après l'avoir reçue.
- Envoyez votre lettre par courrier recommandé avec accusé de réception afin que vous sachiez quand la lettre est reçue.
- 2Proposez des options de paiement ou de règlement. Partez du principe que les gens veulent généralement payer leurs dettes. Votre débiteur peut ne pas être en mesure de payer le montant total, mais il pourra peut-être le payer au fil du temps si vous êtes prêt à accepter des paiements plus modestes.
- Si vous prenez un montant inférieur à ce qui vous est réellement dû en règlement de la dette, vous pourrez peut-être radier la partie de la dette qui n'est pas payée. Cette option n'est disponible que pour les dettes commerciales.
- 3Poursuivre la dette devant la cour des petites créances. L'IRS ne vous oblige pas à poursuivre le débiteur pour recouvrer la dette avant de déclarer la dette sans valeur. Cependant, si le débiteur vous doit un montant relativement faible, vous pourrez peut-être recouvrer de petites créances.
- Gagner un jugement contre le débiteur dans les petites créances ne garantit toujours pas que vous serez payé l'argent qui vous est dû. Cependant, le jugement peut vous aider à établir la validité de la dette si vous la radiez de vos impôts. Cela est particulièrement vrai pour les dettes non commerciales, car vous n'avez peut-être pas autant de documents pour montrer la relation créancier-débiteur.
- 4Appelez un avocat ou une agence de recouvrement. Si vous avez une dette commerciale, un avocat ou une agence de recouvrement peut être disposé à vous racheter la dette. Une fois qu'ils ont acheté la dette, ils prendront des mesures pour la recouvrer.
- Les agences de recouvrement achètent généralement des dettes pour moins que ce qui est dû. Vous pouvez déduire le montant non couvert par le paiement de l'agence de recouvrement.
- Certains cabinets d'avocats agissent comme des agences de recouvrement, tandis que d'autres vous aident simplement à recouvrer la dette. Si vous engagez un avocat pour vous aider à recouvrer la dette, vous serez responsable des honoraires d'avocat. Vous pourrez peut-être demander au débiteur de couvrir ces frais.
Pour radier une dette, vous devez d'abord démontrer que vous avez précédemment compté le montant de la dette comme revenu.
Méthode 2 sur 3: annulation des créances irrécouvrables
- 1Utilisez la méthode de la comptabilité d'exercice. Pour radier une dette, vous devez d'abord démontrer que vous avez précédemment compté le montant de la dette comme revenu. Lorsque vous utilisez la méthode de comptabilité d'exercice, vous comptabilisez une vente comme un revenu lorsque le client passe la commande ou lorsque vous livrez le produit ou le service.
- La plupart des petites entreprises utilisent la méthode de comptabilité de caisse, dans laquelle le revenu est enregistré lorsqu'il est réellement reçu. Si vous utilisez la méthode de comptabilité de caisse, vous ne pouvez pas radier une créance irrécouvrable. Puisque vous ne comptez pas une vente comme revenu tant que vous ne l'avez pas reçue, vous n'avez aucune base dans la dette.
- Vous choisissez votre méthode comptable lors de votre première déclaration de revenus en tant qu'entreprise. Si vous souhaitez passer de la méthode de trésorerie à la méthode de comptabilité d'exercice, vous devez d'abord obtenir l'autorisation de l'IRS.
- 2Montrez que la dette est liée à l'entreprise. Les documents commerciaux normaux, tels que les contrats ou les factures, sont généralement suffisants pour prouver à l'IRS que la dette est liée à l'entreprise. La dette doit avoir été contractée dans le cours normal de votre entreprise.
- Par exemple, si vous avez facturé à un client un travail que vous avez effectué et qu'il ne vous a jamais payé, il s'agirait clairement d'une dette commerciale.
- 3Prouver que la dette est valide et irrécouvrable. Avant de pouvoir radier une créance irrécouvrable, vous devez être en mesure de prouver à l'IRS que vous avez un droit légitime sur l'argent. Malgré les efforts raisonnables déployés pour percevoir l'argent, la personne refuse de vous payer et vous ne pouvez raisonnablement pas vous attendre à ce qu'elle le fasse.
- Une dette est considérée comme valide si vous avez fourni des biens ou des services à un client et qu'il ne vous a jamais payé. Vous pouvez également établir la validité de la dette si vous aviez un contrat avec un client et pouvez prouver que vous avez exercé vos fonctions en vertu du contrat.
- Si la personne a déposé son bilan, une copie de sa demande de mise en faillite suffit à prouver que la dette est irrécouvrable.
- 4Déduisez la dette de vos livres en utilisant la méthode d'imputation spécifique. Avec la méthode d'imputation spécifique, vous soustrayez simplement le montant de la dette de vos revenus. Si vous avez déjà reçu une partie de l'argent, déduisez la partie que vous n'avez pas reçue.
- Même si vous avez compté la dette comme un revenu au cours d'une année précédente, déduisez-la l'année où elle est devenue sans valeur.
- 5Déclarez la dette sur vos impôts comme une perte ordinaire. Lorsque vous produisez vos impôts, incluez le montant de la créance irrécouvrable comme une perte ordinaire sur l'annexe C de votre formulaire 1040. Vous ne pouvez demander cette déduction que dans l'année où vous avez radié la créance irrécouvrable de vos livres.
- Si vous n'avez pas déduit la dette de vos impôts l'année où elle est devenue sans valeur, vous pourrez peut-être déposer une demande auprès de l'IRS pour un crédit ou un remboursement.
- Si vous recouvrez plus tard tout ou partie de la dette après l'avoir radiée, incluez ce montant dans le revenu brut de votre entreprise pour l'année où vous l'avez reçue.
Avant de radier une créance irrécouvrable, vous devez prouver à l'IRS que vous avez pris des mesures raisonnables pour la recouvrer.
Méthode 3 sur 3: annulation des créances irrécouvrables non commerciales
- 1Prouvez que la dette est authentique. Les créances irrécouvrables non commerciales peuvent être délicates, car vous devez prouver que vous aviez une relation créancier-débiteur légitime avec la personne à qui vous avez prêté de l'argent. Si vous avez prêté de l'argent à un ami ou à un membre de votre famille et que vous comprenez qu'il y avait une chance qu'il ne vous rembourse jamais, vous n'en aurez peut-être pas assez pour prouver que la dette était authentique.
- Un billet à ordre ou un contrat suffit généralement à prouver que la dette est authentique. Vous pouvez également utiliser des documents et des communications du processus de recouvrement, comme une mise en demeure ou un jugement de petites créances.
- 2Montrez que vous avez une base dans la dette. Pour radier une créance irrécouvrable non commerciale, vous devez être en mesure de prouver que vous l'avez déjà incluse dans votre revenu brut. Si vous avez donné à quelqu'un de l'argent provenant de vos gains, cela suffit généralement.
- D'un autre côté, vous ne pouvez pas radier des créances irrécouvrables non commerciales si quelqu'un vous devait un salaire ou un loyer et n'a tout simplement jamais payé. Par exemple, si votre employeur vous versait normalement 150€ par semaine, et qu'il a fermé ses portes et ne vous a pas payé pendant deux semaines, vous ne pouvez pas l'annuler comme une créance irrécouvrable car vous n'avez jamais réclamé l'argent comme revenu.
- 3Prenez des mesures raisonnables pour recouvrer la dette. Pour établir que la créance est irrécouvrable, vous devez prouver que vous avez tenté de recouvrer la créance et que vous n'y êtes pas parvenu. Les lettres de mise en demeure ou les jugements de la cour des petites créances indiquent des mesures raisonnables pour recouvrer les sommes dues.
- L'IRS ne vous oblige pas à poursuivre la personne pour l'imputer sur vos impôts. Cependant, cela peut être le moyen le plus simple de prouver que vous avez pris des mesures raisonnables pour recouvrer une créance valide.
- 4Déclarez la créance irrécouvrable sur vos impôts comme une perte en capital à court terme. Pour radier une créance non commerciale, remplissez le formulaire 8949. Sur la première ligne de la première partie, écrivez le nom du débiteur et ajoutez les mots « déclaration de créance irrécouvrable jointe». Ensuite, incluez le montant que vous souhaitez radier.
- Joignez à votre déclaration une déclaration comprenant une description de la dette, les efforts que vous avez déployés pour la recouvrer et les raisons pour lesquelles vous avez décidé qu'elle ne vaut rien.
- Par exemple, vous pouvez inclure un jugement de la cour des petites créances contre le débiteur ou une copie de la requête en faillite du débiteur.
Sur la première ligne de la première partie, écrivez le nom du débiteur et ajoutez les mots «déclaration de créance irrécouvrable jointe».
- Vous n'avez pas à attendre la date d'échéance pour déclarer une dette sans valeur. Par exemple, si votre débiteur dépose son bilan avant l'échéance de la dette, cela constituerait une preuve suffisante que la totalité ou au moins une partie de la dette était sans valeur, en particulier si la dette n'était pas garantie.
- Cet article traite de la façon d'annuler une créance irrécouvrable en Europe. Si vous habitez ailleurs, consultez un comptable, un avocat ou un fiscaliste près de chez vous pour évaluer vos options.
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Avertissement légal Le contenu de cet article est pour votre information générale et n'est pas destiné à se substituer à des conseils professionnels en droit ou en finance. De plus, il n'est pas destiné à être utilisé par les utilisateurs pour prendre des décisions d'investissement.
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