Comment comptabiliser l'équité de la sueur?
Une fois que vous avez déterminé la valeur de votre entreprise et la valeur du travail effectué, payez la personne qui a effectué le sweat equity.
L'équité en sueur est un terme utilisé pour décrire l'effort personnel fourni à une entité, comme la rénovation d'une maison ou le démarrage d'une entreprise. Il arrive souvent que les propriétaires d'entreprise de startups à court d'argent rémunèrent les personnes qui aident à faire démarrer l'entreprise avec des actions plutôt que de l'argent. Une comptabilité appropriée de ces capitaux propres est nécessaire pour s'assurer que les propriétaires et les investisseurs comprennent clairement la santé financière de l'entreprise.
Méthode 1 sur 3: déterminer la valeur de l'équité en matière de sueur
- 1Calculer la valeur de l'entreprise. Avant de pouvoir déterminer la valeur de toute équité de sueur, vous devez d'abord déterminer la valeur de l'entreprise. C'est parce que vous rémunérerez effectivement quelqu'un avec "une partie" de l'entreprise. Vous devez savoir quelle part grande ou petite de l'entreprise la personne doit recevoir en échange des services rendus.
- Une façon de calculer la valeur d'une nouvelle entreprise consiste simplement à examiner le capital de démarrage qui y a été investi. Par exemple, si vous mettez 187000€ dans une startup, alors l'entreprise vaut 187000€
- Utilisez des comparables pour déterminer la valeur de votre entreprise. Découvrez à combien se vendent des entreprises comme la vôtre sur des sites comme BizBuySell et BizQuest. Votre entreprise devrait valoir à peu près autant que d'autres dans le même espace et la même région.
- Utilisez les flux de trésorerie actualisés pour déterminer la valeur de votre entreprise. Si votre entreprise génère déjà des revenus, vous pouvez utiliser un modèle de flux de trésorerie actualisé pour calculer sa valeur. C'est là que vous évaluez votre entreprise en fonction des flux de trésorerie futurs.
- Valorisez votre entreprise sur la base d'un multiple des flux de trésorerie actuels. Par exemple, si votre entreprise a un cash-flow de 37300€ par an, multipliez-le simplement par un chiffre d'évaluation pour déterminer la valeur. Vous pouvez le multiplier par deux ou jusqu'à cinq, selon la nature de votre entreprise et le potentiel de croissance. Encore une fois, vérifiez comment les entreprises similaires sont évaluées pour déterminer le multiplicateur qui convient le mieux à votre entreprise.
- Utilisez une combinaison des méthodes mentionnées ci-dessus et prenez une moyenne. Il n'y a aucune raison pour que vous ayez besoin de vous isoler d'une méthode pour évaluer votre entreprise. Utilisez une variété de méthodes et prenez une moyenne pour obtenir une évaluation solide de votre entreprise.
- 2Déterminez la valeur de chaque action. Si votre entreprise est une société par actions, vous aurez besoin de connaître la valeur de chaque action afin de pouvoir payer correctement à la personne qui effectue le transfert d'actions le nombre approprié d'actions. Par exemple, si votre entreprise vaut 373000€ et qu'elle a émis 100000 actions, alors chaque action vaut 3,70€
- Pour les partenariats et les SARL, vous utiliserez des pourcentages au lieu d'actions. Par exemple, vous allez "payer" la personne réalisant le sweat equity 10% de l'entreprise au lieu de 10000 actions.
- 3Calculez la valeur de la sueur equity réalisée. Vous voudrez payer une juste valeur marchande pour le type de travail effectué. Dans ce cas, cependant, vous le ferez avec une partie de votre entreprise au lieu d'argent liquide.
- Utilisez la méthode "alternative abandonnée" pour déterminer la valeur des capitaux propres. En d'autres termes, qu'aurait pu gagner la personne si elle avait fait exactement le même travail pour une autre entreprise? C'est la valeur de l'équité de la sueur gagnée.
- Dans quelle mesure les capitaux propres de la sueur ont-ils contribué à la valeur de l'entreprise? Il se peut que la sueur ait apporté beaucoup plus de valeur à l'entreprise que le coût réel de la main-d'œuvre. Par exemple, si vous peignez une maison, vous pourriez gagner 1490€ pour les travaux. Ce serait la valeur marchande de votre travail.
- Cependant, vous pouvez ajouter 2240€ à la valeur de la maison en la peignant. Cela représente la valeur ajoutée à la maison basée sur l'ajout de votre travail.
- Ces deux chiffres sont des estimations, donc le montant réel de l'équité en matière de sueur peut se situer entre les deux.
Les gens qui sont «payés» en capitaux propres devront payer des impôts sur le revenu sur la valeur des capitaux propres qu'ils ont reçus. - 4Payez la personne qui a effectué l'équité de la sueur. Une fois que vous avez déterminé la valeur de votre entreprise et la valeur du travail effectué, payez la personne qui a effectué le sweat equity. Par exemple, si vous évaluez le travail effectué à 37300€ et que votre cours de bourse est de 3,70€, payez alors à la personne qui a effectué le travail 10000 actions.
- Si votre entreprise est une société de personnes ou une LLC, la personne qui a effectué le sweat equity achètera effectivement un pourcentage de l'entreprise avec le sweat equity, par opposition à l'argent liquide.
- Gardez à l'esprit qu'une fois que vous payez une personne en actions pour le travail effectué, vous ne pouvez pas récupérer les actions si la personne cesse de travailler ou ne fait pas un bon travail. En d'autres termes, une fois que vous donnez 10000 actions à quelqu'un, vous ne pouvez pas les reprendre. C'est pourquoi certaines personnes paient aux partenaires d'équité de la sueur un taux horaire effectif en actions. Plus la personne travaille, plus elle gagne d'équité.
- Le paiement des capitaux propres en actions est une transaction imposable pour les sociétés.
Méthode 2 sur 3: comptabilisation des capitaux propres dans une entreprise
- 1Déterminez la valeur nominale de votre action. La valeur nominale de l'action est la valeur de l'action telle que déterminée dans la charte de l'entreprise. Vous aurez besoin de ces informations pour comptabiliser correctement l'équité de la sueur.
- Dans la plupart des cas, les actions auront une valeur nominale très faible, peut-être 0,70€ ou 1 cent par action. D'autres fois, la valeur nominale peut même être nulle.
- 2Calculez la valeur de l'équité de la sueur au-delà de la valeur nominale de l'action. Par exemple, si vous payez la personne qui a fait le travail 10000 actions à 3,70€ par action, mais que votre valeur nominale est de 0,70€ par action, alors la valeur de la sueur au-delà de la valeur nominale est de 37300€ (10000 actions x 3,70€ par action) - 7460€ (10000 actions x 0,70€ par action) soit 29900€
- 3Débiter les dépenses pour la valeur totale de l'équité de la sueur. Si la personne a effectué le travail pour 37300€ en stock, alors vous débiterez les frais de 37300€
- Vous pouvez utiliser un seul compte de dépenses (par exemple, services professionnels) ou répartir les dépenses en plusieurs comptes de dépenses (par exemple, travaux contractuels, maintenance, services informatiques). C'est à votre discrétion, mais la valeur totale du débit doit s'ajouter à la valeur de l'équité de la sueur.
Par exemple, vous allez "payer" la personne réalisant le sweat equity 10% de l'entreprise au lieu de 10000 actions. - 4Créditez les comptes de capital appropriés. Vous venez de débiter vos dépenses de 37300€, vous devez donc faire quelques crédits pour maintenir l'équilibre de votre comptabilité.
- Créditer l'action ordinaire de la valeur de l'action en fonction de sa valeur nominale. Par exemple, si vous avez payé à quelqu'un 37300€ en actions avec une valeur nominale de 7460€, alors créditez le montant de vos actions ordinaires 7460€
- Créditer le capital versé pour la différence entre la valeur de l'équité de la sueur et la valeur nominale de l'action. C'est le même nombre que vous avez dérivé de l'étape 2 ci-dessus. Pour l'exemple que nous avons utilisé, ce nombre est 29900€
- S'il n'y a pas de différence entre la valeur nominale de votre action et sa valeur actuelle, vous n'avez pas besoin d'apporter d'ajustements au compte de capital versé.
Méthode 3 sur 3: comptabilisation des capitaux propres dans un partenariat de llc
- 1Débitez les comptes de dépenses appropriés. Comme pour une société, vous débiterez vos comptes de dépenses pour avoir une trace du travail effectué en échange des capitaux propres. Par exemple, si John Smith est celui qui a effectué le sweat equity et que vous avez déterminé qu'il valait 37300€, alors vous débiterez des dépenses d'un montant de 37300€
- Vous pouvez utiliser un seul compte de dépenses (par exemple, services professionnels) ou répartir les dépenses en plusieurs comptes de dépenses (par exemple, travaux contractuels, maintenance, services informatiques). C'est à votre discrétion, mais la valeur totale du débit devrait s'ajouter à la valeur de la sueur.
- 2Créez le nouveau compte de capital. Il est probable que la personne qui fait le sweat equity n'a pas encore de compte de capital. Pour de nombreuses sociétés de personnes et sociétés à responsabilité limitée, il existe des comptes de capital identifiés par le nom de la personne (par exemple, «John Smith - Capital»). Créez ce compte pour la personne qui effectue le sweat equity s'il n'existe pas.
Si votre entreprise est une société de personnes ou une LLC, la personne qui a effectué le sweat equity achètera effectivement un pourcentage de l'entreprise avec le sweat equity, par opposition à l'argent liquide. - 3Créditez le compte de capital approprié. Maintenant, vous allez équilibrer les dépenses que vous avez débitées auparavant en créditant le compte capital de la personne qui a effectué les travaux. Pour continuer avec l'exemple, vous créditerez le compte "John Smith - Capital" de 37300€
- Vous devrez peut-être comptabiliser les capitaux propres comme une dépense en capital plutôt qu'une dépense. Consultez un conseiller fiscal à ce sujet.
- Les gens qui sont «payés» en capitaux propres devront payer des impôts sur le revenu sur la valeur des capitaux propres qu'ils ont reçus.
Lisez aussi: Comment calculer l'amortissement dégressif double?
Les commentaires (3)
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