Comment déterminer le revenu net en comptabilité?
Lorsque le revenu net est calculé dans un compte de résultat, les impôts sur le revenu sont-ils déduits en tant que dépense?
Le revenu net est généralement le chiffre final d'un compte de résultat - le "résultat" qui fournit aux propriétaires d'entreprise des informations cruciales sur le montant restant une fois les dépenses de leur entreprise payées. C'est donc une mesure cruciale de la rentabilité d'une entreprise. Le revenu net d'une entreprise peut également être appelé son bénéfice net, et peut simplement être appelé son bénéfice dans la conversation de tous les jours. Malgré son importance, le revenu net est relativement facile à calculer en utilisant des procédures comptables simples qui soustraient les dépenses des revenus.
Méthode 1 sur 2: collecte et organisation des informations
- 1Mettre en place un compte de résultat. Afin de calculer correctement le revenu net, vous devrez passer par les étapes de remplissage d'un compte de résultat. En fait, remplir un compte de résultat tout en calculant le revenu net est un moyen facile d'organiser vos informations. Cela peut être fait à la main ou à l'aide d'un programme de gestion de données. Voir comment rédiger un compte de résultat pour plus d'informations.
- Un compte de résultat couvre une période spécifique, c'est-à-dire du 1er janvier 2014 au 31 décembre 2014. La période peut être n'importe quelle période, mais elle est généralement mensuelle, trimestrielle ou annuelle.
- 2Rassemblez les informations requises. Afin de calculer le revenu net, vous aurez besoin de toutes les informations requises sur le compte de résultat. Cela comprend une grande quantité d'informations sur les revenus et les dépenses de l'entreprise. Encore une fois, voyez comment rédiger un compte de résultat pour plus d'informations sur les informations requises. Les informations requises sont également traitées plus en détail dans la section suivante.
- En général, un compte de résultat comprendra les sources de revenus d'une entreprise (principalement les ventes mais aussi des choses comme les revenus d'intérêts) et une liste de dépenses par catégorie, y compris les coûts de création de produits, d'exploitation, d'administration, les intérêts payés sur les dettes et les impôts sur le revenu.
- 3Assurez-vous que vous utilisez la bonne formule. Le calcul du résultat net suit une formule bien précise. Cette formule est parallèle à l'organisation du compte de résultat. Cependant, si vous choisissez de calculer simplement le revenu net sans créer de bilan, vous devrez vous assurer de soustraire les bonnes dépenses aux bons moments du calcul. La structure générale du calcul est la suivante:
- Calculez les "ventes nettes" - Ventes brutes moins les retours et les remises.
- Soustrayez le coût des marchandises vendues des ventes nettes pour obtenir un bénéfice brut.
- Soustrayez les frais de vente, généraux et administratifs de la marge brute pour obtenir l'EBITDA (bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement).
- Soustrayez les dépenses de dépréciation et d'amortissement de l'EBITDA pour obtenir l'EBIT (bénéfice avant intérêts et impôts).
- Soustrayez les frais d'intérêt de l'EBIT pour obtenir l'EBT (bénéfice avant impôts).
- Soustrayez la charge fiscale de l'EBT pour obtenir un revenu net.
Afin de calculer le revenu net, vous aurez besoin de toutes les informations requises sur le compte de résultat. - 4Assurez-vous d'avoir une calculatrice à portée de main. Selon la taille de l'entreprise, le calcul du revenu net peut impliquer de grands nombres ou des calculs avancés. Pour garantir la précision, gardez une simple calculatrice à proximité lorsque vous effectuez vos calculs.
Méthode 2 sur 2: calcul du revenu net
- 1Déterminer les ventes nettes. Pour obtenir les ventes nettes, également appelées «revenus bruts» ou simplement «revenus», additionnez tous les montants reçus et les augmentations des comptes débiteurs pour les produits et services vendus au cours de la période du compte de résultat. Ces revenus sont enregistrés lorsque le produit ou le service est livré au client, pas nécessairement lorsqu'il est payé. Ce sera le premier élément de votre compte de résultat et de calcul du revenu net.
- Notez que certaines entreprises utilisent les termes «revenus» et «ventes» de manière interchangeable, mais d'autres utilisent «ventes» uniquement pour identifier le nombre de produits vendus (à l'exclusion des revenus provenant d'autres sources).
- 2Établir le coût des marchandises vendues. Ce sont les dépenses associées à la production ou à l'achat des biens qu'une entreprise vend. Les entreprises de vente au détail et de fabrication auront des dépenses considérables dans cette catégorie. Pour obtenir un total pour ce nombre, additionnez le coût des matières premières utilisées dans la production, le coût de la main-d'œuvre directe (y compris les salaires du personnel non impliqué dans des rôles administratifs ou commerciaux) et toutes les dépenses associées à la production, comme l'électricité.
- Si vous êtes une entreprise de services, le «coût des marchandises vendues» peut être remplacé par «le coût des revenus» pour plus de clarté. Ce chiffre suit cependant le même concept général et comprend les dépenses telles que les salaires, les commissions de vente, tous les coûts utilisés pour fournir vos services (comme le transport ou l'expédition) et toutes les autres dépenses encourues pour effectuer des ventes.
- Une fois que vous avez trouvé ce nombre, soustrayez-le des ventes nettes. Le nombre résultant est appelé bénéfice brut et sert de mesure de l'efficacité de fabrication d'une entreprise.
- 3Calculer les dépenses SGA. Les dépenses SGA (vente, générales et administratives) sont soustraites à l'étape suivante. Il s'agit de coûts tels que le loyer, les salaires, les salaires (du personnel administratif ou commercial), la publicité et le marketing, ainsi que tous les autres coûts associés aux opérations principales d'une entreprise. Ces dépenses peuvent également être appelées simplement dépenses d'exploitation.
- Lorsque vous avez calculé ce nombre, soustrayez-le du bénéfice brut pour obtenir le bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement (EBITDA). L'EBITDA est utilisé pour mesurer la rentabilité globale entre les entreprises et les industries, car il ignore les effets des décisions financières et comptables sur les bénéfices.
En fait, remplir un compte de résultat tout en calculant le revenu net est un moyen facile d'organiser vos informations. - 4Trouvez les dépenses de dépréciation et d'amortissement (DA). Ces chiffres reflètent généralement un actif du bilan qui est passé en charges au fil du temps. Les coûts d'amortissement font référence à la perte de valeur d'un actif corporel (comme une machine); les frais d'amortissement font référence à la perte de valeur d'un actif incorporel (comme un brevet). La comptabilisation de ces dépenses comme des dépenses DA sur le compte de résultat pendant plusieurs années permet à une entreprise d'étaler l'impact d'un investissement coûteux, comme un véhicule neuf ou une usine, sur son résultat net.
- Les dépenses DA sont des concepts comptables compliqués. Voir comment calculer l'amortissement des immobilisations et comment amortir les actifs pour plus d'informations.
- Une fois que vous avez calculé les dépenses du DA, soustrayez-les de l'EBITDA pour obtenir l'EBIT (bénéfice avant revenu et impôts). L'EBIT, également connu sous le nom de résultat d'exploitation, est une autre mesure courante de la rentabilité d'une entreprise.
- 5Calculer les intérêts débiteurs. Il s'agit des coûts liés aux intérêts qu'une entreprise paie (sur un prêt, par exemple). Cela peut également inclure toute somme versée aux détenteurs d'obligations. Lors du calcul de ce chiffre, assurez-vous également de rajouter tout l'argent gagné en revenus d'intérêts. Les revenus d'intérêts peuvent inclure les intérêts gagnés en plaçant de l'argent dans des investissements à court terme tels que des certificats de dépôt, des comptes d'épargne et des comptes du marché monétaire.
- Lorsque vous avez calculé les frais d'intérêts, soustrayez-les (ou ajoutez si les revenus d'intérêts étaient des frais d'intérêts supérieurs) de l'EBIT pour obtenir l'EBT (bénéfice avant impôts). EBT permet aux investisseurs de comparer la rentabilité d'entreprises similaires qui opèrent sous différentes lois fiscales.
- 6Calculer la charge fiscale. La charge d'impôt sera l'impôt sur le revenu payé par l'entreprise au cours de la période de déclaration du compte de résultat. Cela variera en fonction d'un certain nombre de facteurs, y compris la taille de l'entreprise et la façon dont ses impôts sont déposés. Gardez à l'esprit que cela n'inclut pas les autres taxes payées par l'entreprise, comme la taxe foncière. Les taxes foncières sont plutôt incluses dans les dépenses d'exploitation.
Si votre revenu net est un nombre négatif, les dépenses de l'entreprise dépassent ses revenus et vous avez une «perte nette». - 7Soustrayez la charge fiscale de l'EBT pour obtenir un revenu net. Après avoir soustrait les charges fiscales, vous avez calculé le revenu net!
- Si votre revenu net est un nombre négatif, les dépenses de l'entreprise dépassent ses revenus et vous avez une «perte nette». Lorsque cela se produit, l'entreprise peut avoir besoin de réaligner son budget et de mettre en œuvre des mesures de réduction des coûts.
Questions et réponses
- Combien aurais-je besoin d'investir dans un immeuble à revenus pour percevoir un revenu net de 200000 à 300000 dollars par an?Cela dépend de la propriété, un tas de petites maisons louées pourraient vous rapporter 100 à 200000 dollars par an, ou une grande maison louée pourrait vous rapporter autant.
- Lorsque le revenu net est calculé dans un compte de résultat, les impôts sur le revenu sont-ils déduits en tant que dépense?Oui, mais seulement après avoir calculé le bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement.
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Avertissement légal Le contenu de cet article est pour votre information générale et n'est pas destiné à se substituer à des conseils professionnels en droit ou en finance. De plus, il n'est pas destiné à être utilisé par les utilisateurs pour prendre des décisions d'investissement.
