Comment comptabiliser les immobilisations?

La comptabilisation des immobilisations implique les coûts, la durée de vie utile, la valeur résiduelle, la dépréciation et l'amortissement.

Une immobilisation est un type de propriété appartenant à une entreprise qui est utilisée pour la production de biens et de services. Les immobilisations corporelles sont classées comme incorporelles ou corporelles. Les immobilisations incorporelles sont des propriétés non physiques telles qu'un brevet, un droit d'auteur et un fonds de commerce. Les immobilisations corporelles comprennent les installations, l'équipement, les terrains et les bâtiments. La comptabilisation des immobilisations implique les coûts, la durée de vie utile, la valeur résiduelle, la dépréciation et l'amortissement.

Méthode 1 sur 3: détermination des coûts d'acquisition et de la durée d'utilité

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Déterminer le coût d'acquisition. Il s'agit du montant d'argent dépensé pour acheter une immobilisation telle qu'une grosse machine. Il comprend également tous les montants qui peuvent être attribués directement pour son amélioration tels que les suivants:
- Frais de livraison
- Coûts associés à l'acquisition d'actifs tels que les droits d'importation ou les droits de timbre
- Frais payés pour la préparation de l'installation des actifs
- Honoraires professionnels tels que les honoraires d'avocat ou d'architecte
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Déterminer la durée de vie utile des immobilisations. La durée de vie utile fait référence à la période pendant laquelle un actif sera utile à l'entreprise (durée de vie économique), et non à sa durée de vie réelle (durée de vie physique). Des facteurs tels que l'âge de l'actif au moment de son acquisition, sa fréquence d'utilisation, les conditions environnementales, les avancées technologiques et la politique de réparation de l'entreprise peuvent affecter sa durée de vie utile.
- La durée de vie utile fait référence à la période au cours de laquelle l'actif devrait être utilisé, ce qui peut inclure l'entretien ou les réparations. C'est généralement moins que la vie physique. Elle peut également être appelée durée de vie économique, durée de vie moyenne ou durée de vie effective.
- Par exemple, lorsque vous achetez une grosse machine neuve, le fabricant peut vous dire qu'elle durera 20 ans. Cependant, vous savez qu'il sera utilisé 24 heures sur 24 à l'extérieur et qu'il y aura probablement une meilleure technologie disponible après 10 ans. Par conséquent, les machines ne seront probablement utiles à l'entreprise que pendant 10 ans. Par conséquent, 10 ans est sa durée de vie utile.
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Estimer la valeur résiduelle de l'immobilisation. La valeur résiduelle est la valeur ou la valeur recouvrable d'une immobilisation à la fin de sa durée de vie utile. Lorsque la valeur estimée n'est pas d'un montant significatif, sa valeur est supposée être 0.
- La valeur résiduelle est importante en comptabilité car la valeur comptable d'une immobilisation ne peut jamais être amortie à une valeur inférieure à la valeur résiduelle.
- Vous pouvez également voir cette valeur appelée "valeur de récupération".
- Par exemple, si vous décidez de remplacer une vieille machine par une nouvelle, quelqu'un d'autre voudra peut-être acheter l'ancienne. Sa valeur résiduelle est ce qu'un acheteur consentant paierait à un vendeur consentant, ou vous pouvez rechercher des annonces pour ce que des pièces d'équipement d'occasion similaires se vendent sur le marché.

Comment comptabiliser les immobilisations si la date d'achat et le prix ne sont pas connus?

Méthode 2 sur 3: dépréciation et amortissement d'une immobilisation

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Décidez si vous pouvez passer en charges un actif. Passer en charges un actif signifie le radier (le déduire) immédiatement comme un achat d'entreprise. Les dépenses directes sont des dépenses d'entreprise à court terme et des achats que votre entreprise peut amortir immédiatement. Il peut s'agir de loyers, d'achats de matières premières qui serviront à la fabrication d'un produit, de matériel informatique à faible coût (généralement moins de 750€) et de fournitures de bureau.
- Certains actifs supplémentaires, tels que les biens immobiliers éligibles, peuvent également être passés en charges en vertu de l'article 179 de l'IRS. Cela ne s'applique qu'aux types d'actifs actuellement définis par la loi. Pour plus d'informations, consultez le site Web de l'IRS à l'adresse https://irs.gov/publications/p946/ch02.html.
- Avant de passer en charges un bien précieux, réfléchissez à l'incidence que les dépenses supplémentaires auront sur vos revenus pour la période. Comparez-les à l'impact sur les bénéfices si vous décidez plutôt d'amortir l'actif.
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Décider d'amortir ou d'amortir. Répartir les coûts des immobilisations sur leur durée de vie utile estimée en utilisant des méthodes de dépréciation ou d'amortissement. L'amortissement est la perte ou la diminution de la valeur des actifs corporels tandis que l'amortissement mesure la baisse de la valeur des actifs incorporels sur une période de temps.
- Les immobilisations corporelles que vous amortiriez doivent avoir une durée d'utilité supérieure à 1 an. Ils comprennent les équipements, les bâtiments et les terrains.
- Si un équipement a une durée de vie de 10 ans et que vous l'avez acheté pour 37300€, vous pouvez l'amortir de 3730€ par an en utilisant la méthode de l'amortissement linéaire. (37300€/10 = 3730€)
- Les actifs incorporels que vous amortiriez comprennent les brevets, les droits d'auteur et l'achalandage. La bonne volonté fait référence à ce que vous espérez gagner en revenus grâce à votre utilisation continue du nom d'une entreprise ou d'un produit que vous achetez.
- L'amortissement est mesuré en divisant le coût de l'immobilisation par sa durée d'utilité.
- Par exemple, vous pourriez acheter un brevet pour 14900€ auprès d'une autre société. Le brevet a une durée de vie utile de 10 ans. Vous amortiriez cela de 1490€ par an en utilisant la méthode linéaire. (14900€ / 10 =1490€)
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Choisissez une méthode d'amortissement. La méthode d'amortissement la plus couramment utilisée est la méthode de l'amortissement linéaire. Il est calculé en divisant le prix d'achat d'une immobilisation par sa durée d'utilité. Le résultat est ensuite soustrait de la valeur de l'actif à la fin de chaque année et enregistré en dotation aux amortissements.
- Par exemple, 37300€ de prix d'achat/10 ans de durée de vie = 3730€ Cela signifierait que la valeur de l'actif au début de l'année 2 serait rapportée à 33600€ (37300€-3730€). 3730€ de dotation aux amortissements de l'actif seraient comptabilisés en année 1.
- D'autres méthodes d'amortissement peuvent être utilisées, telles que la méthode de la somme des chiffres des années, la méthode de l'amortissement dégressif et la méthode des unités de production.
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Considérez la méthode des chiffres de la somme des années (SYD). Ceci est utilisé si un actif se déprécie plus rapidement au cours des premières années qu'il ne le fait à mesure qu'il vieillit. Par exemple, une voiture se déprécierait davantage au cours des premières années de possession. La formule à utiliser est SYD = n(n + 1)/2 où n = durée de vie utile estimée.
- Si la durée de vie utile est de 5 ans, le SYD est de 15. Ensuite, prenez le nombre d'années de vie estimée restantes au début de chaque année et divisez par le SYD de 15. Par exemple, 55, 45, 35, 25 et 15. Appliquez ces pourcentages à la valeur de l'immobilisation chaque année pour déterminer le montant de l'amortissement.
  - 55 = 33,33% ou 0,3333. Si la valeur à l'année 1 est de 67200€, multipliez-la par 0,3333 = 22400€ d'amortissement.
  - Pour l'année 2, utilisez à nouveau la valeur de 67200€ pour l'actif. 45 = 26,66% ou 0,2666. 67200€ x 0,2666 = 17900€ d'amortissement pour l'année 2. Continuez ce schéma pour les années 3, 2 et 1.
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Considérez la méthode de l'amortissement dégressif. Ceci est utilisé lorsqu'un actif est amorti encore plus rapidement au cours des premières années que vous ne l'auriez utilisé pour la méthode de la somme des années. Le gros équipement informatique dont la technologie est souvent obsolète serait un exemple d'utilisation de la méthode de l'amortissement dégressif.
- Pour calculer, disons qu'un équipement a une durée de vie utile de 10 ans. Divisez 1 par le nombre d'années de vie utile, 10 = 0,1. Multipliez ensuite ce taux par 2 pour obtenir 0,2. Appliquer ce taux à la valeur comptable décroissante de la machinerie. C'est ce qu'on appelle «l'amortissement dégressif double».
- Par exemple, pour un actif d'une valeur de 74600€ avec une durée de vie utile de 10 ans, vous calculeriez l'amortissement de la première année en multipliant la valeur par le multiple dégressif, qui est de 0,2, pour obtenir 14900€ Donc, la charge d'amortissement la première année est de 14900€ et la valeur de l'actif l'année 2 est de 59700€
- Cela continue en année 2 de la même manière. Multipliez la valeur actuelle, 59700€, par 0,2 pour obtenir la nouvelle charge d'amortissement, 11900€ Déduisez cette dépense et obtenez la valeur de départ de l'actif pour l'année 3, 47800€
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Considérez les unités de méthode de production. Ceci est basé sur le nombre de pièces produites par l'actif plutôt que sur une période de temps. Dans une année où de nombreuses unités sont produites, le montant de l'amortissement sera plus élevé.
- Pour calculer, disons qu'une machine a une valeur de 44800€ et devrait produire 10 000 unités sur sa durée de vie utile. Tout d'abord, trouvez l'amortissement par unité en divisant 44800€ par 10000, soit un total de 4,50€ par unité. Ensuite, déterminez la charge d'amortissement pour une période de temps spécifique en fonction du nombre d'unités produites. Si 2000 unités ont été produites, multipliez-le par le montant d'amortissement par unité = 2000 * 4,50€ = 8960€ d'amortissement.

Vous pouvez utiliser un logiciel d'immobilisations qui surveille automatiquement les immobilisations — Pour gagner du temps et de l'argent, vous pouvez utiliser un logiciel d'immobilisations qui surveille automatiquement les immobilisations de l'entreprise.

Méthode 3 sur 3: déclaration des valeurs des immobilisations

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Enregistrer les valeurs des immobilisations incorporelles et corporelles. Celles-ci seront inscrites au bilan de l'entreprise dans la catégorie «actifs non courants» ou «immobilisations» à la fin d'un cycle comptable. Un cycle comptable peut être mensuel, trimestriel ou annuel.
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Conservez tous les documents de sauvegarde. Cela peut inclure des factures, des journaux d'amortissement, des rapports d'entretien, des honoraires professionnels liés à l'actif, etc. Les dossiers doivent être conservés pendant sept ans et seront nécessaires pour les futurs audits.
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Documenter tous les contrôles internes. Cela comprend des politiques et des procédures écrites pour l'acquisition d'actifs, la détermination de leur valeur, les méthodes d'amortissement et le nom des postes des personnes responsables (directeur général de la comptabilité, directeur des comptes fournisseurs, directeur financier, etc.). Celles-ci seront également nécessaires pour un Audit.

Répartir les coûts des immobilisations sur leur durée de vie utile estimée en utilisant des méthodes de dépréciation ou d'amortissement.

Conseils

Les frais administratifs et les frais généraux ne sont pas inclus dans la détermination du coût des immobilisations.
Soyez aussi précis que possible lors de la tenue des registres des immobilisations. Au cours d'un audit, les registres des immobilisations et des contrôles internes seront examinés par un auditeur externe.
Pour gagner du temps et de l' argent, vous pouvez utiliser un logiciel d'immobilisation qui surveille automatiquement de la société des actifs fixes. Il comporte des fonctionnalités telles que le suivi des actifs, le codage à barres, la gestion de la maintenance et des remplacements, l'amortissement et les achats.

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Comment comptabiliser les immobilisations?

Pas

Méthode 1 sur 3: détermination des coûts d'acquisition et de la durée d'utilité

Méthode 2 sur 3: dépréciation et amortissement d'une immobilisation

Méthode 3 sur 3: déclaration des valeurs des immobilisations

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