Comment calculer les dons à la juste valeur marchande?
Si la juste valeur marchande du véhicule est supérieure à sa base ou à sa base ajustée, la juste valeur marchande peut devoir être réduite afin de déterminer le don.
Aux États-Unis, les biens personnels que vous donnez à un organisme de bienfaisance qualifié peuvent être déduits de l'impôt fédéral sur le revenu si vous détaillez les déductions sur l'annexe A du formulaire 1040. Les vêtements, les articles ménagers et les véhicules sont les dons les plus courants. En règle générale, la juste valeur marchande à la date du don du bien est utilisée pour déterminer le montant de la déduction.
Méthode 1 sur 3: évaluer les vêtements ou les articles ménagers
- 1Utilisez les sources en ligne disponibles pour définir la juste valeur marchande. Afin de déduire la valeur des articles donnés, vous devez demander la juste valeur marchande. Il s'agit du prix que vous pourriez vous attendre à ce que quelqu'un paie pour l'article si vous le proposiez à la vente. Certains des principaux marchés de dons, l'Armée du Salut et Goodwill, par exemple, ont des sites Web qui fournissent une juste valeur marchande raisonnable pour un large éventail d'articles.
- Par exemple, le site d'évaluation de l' Armée du Salut, https://satruck.org/Home/DonationValueGuide, définit des valeurs recommandées pour des articles aussi divers que les climatiseurs, les ustensiles de cuisine et une gamme d'articles de vêtements classés par âge et par sexe.
- Craigslist.com est une autre option pour déterminer l'évaluation des articles ménagers comme les appareils électroménagers et les meubles.
CONSEIL D'EXPERTLa juste valeur marchande est le montant qu'un acheteur consentant paierait à un vendeur consentant pour un article lorsqu'aucune des parties n'est obligée d'acheter ou de vendre.
- 2Faites votre meilleure estimation de bonne foi de la valeur. Les sites d'évaluation en ligne fournissent généralement une valeur «faible» et «élevée» pour chaque élément de leur liste. C'est votre travail en tant que propriétaire de décider où sur cette échelle définir la valeur. Si vous pensez que vos articles ou vêtements sont en excellent état, vous devez sélectionner une valeur proche du «haut de gamme». Si vous pensez que les articles sont dans un état médiocre ou acceptable, sélectionnez une valeur proche de l'extrémité "basse".
- Votre décision ne sera probablement pas remise en question par qui que ce soit. Une fois le don effectué, il y a peu de chance de revoir vos articles particuliers. Vous êtes essentiellement sur votre honneur de faire une évaluation juste et honnête.
- 3Utilisez un logiciel de fiscalité pour déterminer une juste valeur marchande. Si vous produisez vos déclarations de revenus à l'aide d'un logiciel commercial comme ImpôtRapide, H&R Block ou TaxAct, le programme vous demandera tout don de bienfaisance. Le logiciel vous demandera d'identifier les articles que vous avez donnés et leur état (bon, moyen ou mauvais). Le programme attribuera alors une valeur raisonnable à vos dons.
- 4Recherchez des articles comparables dans les magasins locaux qui vendent des vêtements et des articles ménagers usagés. Avant de faire vos dons, vous pouvez visiter les magasins locaux qui commercialisent des articles similaires. Recherchez des produits de qualité similaire à la vôtre. Prenez note des prix que vous trouvez et conservez ces notes comme un enregistrement. Incluez la date et le lieu de votre visite, juste au cas où vous auriez besoin de justifier vos évaluations.
- Les magasins de vente en consignation sont une bonne ressource pour déterminer la valeur des articles vestimentaires plus chers, tels que les manteaux, les costumes, les robes et les robes de soirée.
- Visitez les friperies pour déterminer la valeur des vêtements et des articles ménagers à bas prix.
- 5Obtenez une évaluation professionnelle pour les articles vestimentaires de valeur. Si vous possédez un seul vêtement ou un article ménager d'une valeur supérieure à 370€ et en moins "bon" état, vous devez obtenir une évaluation professionnelle de l'article avant de le faire don. Vous n'avez pas besoin de joindre l'évaluation à votre déclaration de revenus, mais vous devez la conserver pour vos dossiers au cas où votre don serait remis en question.
- 6Rapportez vos évaluations de marché équitables à l'IRS. Gardez une trace de tous les dons que vous faites au cours de l'année. Lorsque vous préparez votre déclaration de revenus, remplissez le formulaire IRS 8283 et joignez-le au formulaire 1040 si la juste valeur marchande des dons autres qu'en espèces dépasse 370€
Afin de déduire la valeur des articles donnés, vous devez demander la juste valeur marchande.
Méthode 2 sur 3: détermination de la valeur des voitures d'occasion ou d'autres véhicules
- 1Utilisez un guide de voiture d'occasion réputé pour définir la valeur. Internet propose de nombreux guides d'évaluation des voitures d'occasion que vous pouvez utiliser pour déterminer la juste valeur marchande de la plupart des voitures. Il existe également plusieurs guides d'évaluation des voitures imprimés que vous pouvez trouver dans la section de référence de votre bibliothèque locale. Sélectionnez un guide ou essayez plusieurs sources différentes pour comparer les valeurs attribuées à votre véhicule.
- L'un des guides les plus populaires et universellement référencés est le Kelley Blue Book (ou KBB).
- 2Recherchez votre voiture par modèle de véhicule et par année. Les guides d'évaluation des voitures d'occasion, en ligne ou sous forme imprimée, sont organisés par marque et modèle de voiture et classés par année. Trouvez la correspondance exacte avec la voiture que vous donnez.
- 3Faites les ajustements nécessaires à la valeur assignée. Les guides d'évaluation fournissent généralement une gamme de valeurs, de faible à élevé. Réduisez la juste valeur marchande si votre véhicule donné a un kilométrage supérieur à la moyenne ou est en mauvais état. Vous devez également actualiser la juste valeur marchande si le véhicule n'est pas opérationnel, a des dommages à l'extérieur ou à l'intérieur, ou a une usure excessive des pneus ou d'autres pièces.
- 4Recevoir un «accusé de réception» écrit si votre don vaut plus de 370€ Afin de réclamer un don de plus de 370€ pour un seul véhicule, vous devez obtenir un accusé de réception écrit de l'organisme donataire au moment de votre don. Cette déclaration écrite doit inclure une description de la voiture et l'évaluation convenue par l'organisation. Vous devrez joindre cet accusé de réception à votre déclaration de revenus.
- Si la juste valeur marchande du véhicule est supérieure à sa base ou à sa base ajustée, la juste valeur marchande peut devoir être réduite afin de déterminer le don.
- Cependant, lorsque la juste valeur marchande est supérieure à sa base, il en résultera un gain, et abaisser arbitrairement la juste valeur marchande pour se débarrasser du gain est une mauvaise idée.
- 5Déclarez la valeur appropriée avec votre déclaration de revenus. Lorsque vous soumettez votre déclaration de revenus, vous avez le droit de déduire soit la valeur convenue de la voiture comme indiqué dans la déclaration de reconnaissance du donataire, soit le montant que le donataire obtient plus tard lors de la revente de la voiture, selon le montant le plus bas.
- Si la voiture n'est pas vendue mais est utilisée par l'organisme de bienfaisance, vous pouvez déduire la juste valeur marchande estimée.
- Si la valeur du véhicule est inférieure ou égale à 370€, vous n'avez pas besoin de déduire de prix de vente. Vous pouvez déduire la juste valeur marchande estimée.
Internet propose de nombreux guides d'évaluation des voitures d'occasion que vous pouvez utiliser pour déterminer la juste valeur marchande de la plupart des voitures.
Méthode 3 sur 3: déclarer la valeur des dons supérieurs à 3730€
- 1Regroupez tous les dons d'articles similaires pour l'année. Si vous faites plusieurs dons, ou même un seul don composé de plusieurs articles séparés, l'IRS vous oblige à calculer la valeur totale d'articles similaires comme un seul don. Par exemple, les meubles individuels sont généralement évalués dans une fourchette allant de 37€ à 750€, selon la qualité. Pris individuellement, cela ne nécessiterait pas d'évaluation. Cependant, si vous donnez de nombreux articles, le total peut dépasser 3730€. Si tel est le cas, vous devrez obtenir une évaluation des articles que vous donnez.
- À des fins d'évaluation, vous pouvez classer les articles dans des groupes tels que peintures, photographies, livres, vêtements, bijoux, meubles, équipements électroniques, appareils électroménagers, jouets, ustensiles de cuisine de tous les jours, porcelaine, cristal ou argent. La limite de 3730€ s'appliquerait à chaque groupe distinct.
- 2Obtenez une évaluation d'un évaluateur qualifié. L'IRS exige que vous deviez obtenir une évaluation au plus tard 60 jours avant la date de votre don. L'évaluateur doit être une personne reconnue par une organisation professionnelle ou qui procède à des évaluations à titre professionnel.
- L'évaluateur remplira le formulaire IRS 8283 pour chaque groupe d'articles donnés d'une valeur supérieure à 3730€
- 3Prenez des photos ou obtenez d'autres documents sur la qualité des articles donnés. Si possible, prenez des photos pour vous aider à justifier les valeurs que vous accordez à votre propriété. L'IRS autorise les déductions uniquement pour les biens donnés en bon état ou utilisables. Si votre don est remis en question, des photos peuvent vous aider à prouver son état.
- 4Réclamez votre déduction et fournissez les documents appropriés. Lorsque vous produisez votre déclaration de revenus, soumettez le formulaire IRS 8283 avec votre formulaire 1040. Si vous avez fait don de plus d'un groupe d'articles dont la valeur dépasse 3730€, soumettez un formulaire 8283 distinct pour chaque groupe.
Cependant, lorsque la juste valeur marchande est supérieure à sa base, il en résultera un gain, et abaisser arbitrairement la juste valeur marchande pour se débarrasser du gain est une mauvaise idée.
- Vous ne pouvez pas déduire les dons de bienfaisance faits à des particuliers ou à des organisations non qualifiées. Vous ne pouvez pas déduire les dons si vous recevez une prestation en retour.
- L'IRS fixe des limites sur le montant que vous pouvez déduire pour les contributions de bienfaisance. Ces limites sont décrites dans la publication IRS 526.
- Les vêtements et articles ménagers d'une valeur inférieure à 370€ doivent être en bon état pour être déduits.
- L'IRS vous oblige à remplir le formulaire 8283 pour les biens d'une valeur supérieure à 370€ La section B concerne les véhicules évalués et les biens d'une valeur supérieure à 3730€
- Pour les gros actifs, l'apport doit être complet pour pouvoir être déduit. L'intérêt partiel, où vous conservez le droit d'utiliser la propriété, n'est pas éligible.
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Questions et réponses
- Comment calculez-vous la juste valeur marchande?La capitalisation des flux de trésorerie d'une entreprise ou d'un actif est le moyen le plus courant et le moins subjectif de calculer la juste valeur marchande. Cependant, il existe d'autres méthodes qui mettent également l'accent sur la valeur intrinsèque, la valeur stratégique ou l'utilité des actifs. En fin de compte, la juste valeur marchande est le montant qu'un acheteur consentant paierait à un vendeur consentant lorsqu'aucune des parties n'est obligée de conclure une transaction.
- Combien pouvez-vous réclamer sur les impôts pour les dons de bonne volonté?La déduction fiscale pour l'évaluation des dons non monétaires est limitée uniquement par le revenu du donateur au cours d'une année donnée. Outre les exigences de justification pour les dons d'une valeur supérieure à 190€, les montants supérieurs à 3730€ nécessitent un avis de valeur d'un évaluateur qualifié.
- Quel est le maximum que vous pouvez réclamer pour des dons de bienfaisance sans reçu?Des reçus sont requis pour toutes les contributions. Cependant, des niveaux de justification différents sont requis pour certains types et montants de contributions (par exemple, contributions non monétaires et «contrepartie»).
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