Comment comptabiliser un bail?

Vous comptabiliserez les paiements de location différemment selon qu'il s'agit d'un contrat de location simple ou d'un contrat de location-acquisition, vous devrez donc comprendre la différence.

Un bail est un accord entre un bailleur et un preneur par lequel le bailleur louera un bien au preneur pour une période de temps spécifiée, avec des paiements réguliers dus au bailleur pour l'utilisation de l'actif. Les contrats de location sont courants dans l'environnement commercial pour les gros équipements et les bâtiments. Il existe deux types de contrats de location: les contrats de location simple et les contrats de location-acquisition. La méthode de comptabilisation est différente pour les deux types de contrats de location.

Partie 1 sur 3: catégoriser le bail

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Rassemblez les documents associés au bail. Toutes les informations financières dont vous avez besoin, ainsi que les informations sur le type de location que vous comptabilisez, seront précisées dans le contrat de location. Ayez cela à portée de main pour être sûr que vous comptabilisez tout correctement.
- Plus précisément, vous aurez besoin du montant du paiement de location par période de paiement. Par exemple, le bail peut spécifier un paiement de 370€ par mois ou de 750€ par an.
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Assurez-vous que vous comprenez les termes de l'accord. Vous aurez besoin de connaître un peu, mais pas beaucoup, le jargon juridique pour comptabiliser correctement les paiements de location.
- Bailleur - C'est le propriétaire de l'actif qui est loué. Par exemple, si vous êtes propriétaire d'un appartement et que vous le louez à quelqu'un pour une période de 12 mois, vous êtes alors le bailleur dans cette situation.
- Locataire - C'est la personne qui loue les actifs du bailleur. Effectivement, c'est la personne qui arrive à "utiliser" l'actif en question. Par exemple, si vous louez un appartement à quelqu'un pour une période de 12 mois, vous êtes alors le locataire dans cette situation.
Vous aurez besoin de connaître un peu, mais pas beaucoup, le jargon juridique pour comptabiliser correctement les paiements de location.
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Catégorisez le bail comme un contrat de location-exploitation ou un contrat de location-acquisition. Vous comptabiliserez les paiements de location différemment selon qu'il s'agit d'un contrat de location simple ou d'un contrat de location-acquisition, vous devrez donc comprendre la différence.
- Un contrat de location simple survient lorsque le contrat de location représente un véritable contrat de location. La plupart des risques et avantages associés à la propriété de l'actif loué incombent au bailleur, et le preneur n'a aucun moyen d'acheter l'actif. Un contrat de location simple représente une charge pour le preneur et un revenu pour le bailleur.
- Un contrat de location- acquisition représente un transfert matériel de propriété. Cela signifie que le preneur a essentiellement acheté l'actif du bailleur et que les paiements de loyer sont plus précisément classés comme un plan de financement. Un contrat de location doit être comptabilisé comme un contrat de location-acquisition si l'une des 4 conditions suivantes est remplie: le locataire obtiendra le titre de l'actif à la fin du contrat de location; le preneur pourra acquérir le bien à un prix inférieur à la valeur de marché à la fin du bail; la durée (durée) du contrat de location représente 75% ou plus de la durée de vie utile de l'actif; et la valeur actuelle nette de tous les paiements de loyer est égale à 90% ou plus de la valeur marchande de l'actif.

Partie 2 sur 3: comptabilisation d'un contrat de location simple

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Déterminez la fréquence du paiement. N'oubliez pas qu'à l'étape précédente, vous avez vérifié le contrat de location pour déterminer le paiement et la fréquence (par exemple, 750€ par an). Cette information vous indiquera à quelle fréquence vous devrez comptabiliser le paiement (par exemple, mensuellement, annuellement, etc.).
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Débitez le compte approprié. Dans le cas d'un contrat de location simple, le bailleur reçoit de l'argent tandis que le locataire effectue un paiement. Par exemple, dans un contrat de location par lequel ABC Corporation loue une douzaine de grosses imprimantes à XYZ Company pendant cinq ans en échange d'un loyer de 750€ chaque année, ABC Corporation gagne de l'argent tandis que XYZ Company enregistre une dépense.
- Dans ce cas, ABC Corporation (le bailleur) débitera Cash à réception du paiement de 750€ et XYZ Company (le preneur) débitera les charges locatives de 750€
À la fin de ce contrat de location, la société XYZ serait propriétaire des imprimantes et n'aurait aucune autre obligation en vertu du bail.
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Créditez le compte approprié. En reprenant l'exemple ci-dessus, chaque entreprise doit équilibrer ses livres avec un crédit égal au montant du débit.
- Dans ce cas, ABC Corporation (le bailleur) créditera les revenus de loyer de 750€ XYZ Corporation (le locataire), en revanche, créditera les espèces de 750€

Partie 3 sur 3: comptabilisation d'un contrat de location-acquisition

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Déterminez la fréquence du paiement. Comme pour les contrats de location-exploitation, il y aura une fréquence de paiement associée aux contrats de location-acquisition. Vous aurez besoin de connaître cette fréquence afin de pouvoir comptabiliser les paiements au bon moment.
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Comptabiliser les valeurs des actifs au début de la durée du bail. Dans le cas d'un contrat de location-acquisition, le locataire achète effectivement les actifs avec un plan de paiement. Par exemple, considérons un contrat de location-acquisition par lequel ABC Corporation loue une douzaine de grandes imprimantes à la société XYZ pendant cinq ans en échange d'un loyer de 750€ chaque année. À la fin de ce contrat de location, la société XYZ serait propriétaire des imprimantes et n'aurait aucune autre obligation en vertu du bail. Cela signifie que la transaction doit être comptabilisée comme une vente.
- Dans ce cas, ABC Corporation (le bailleur) débite les créances locatives (un actif) de 3730€ au tout début du bail. C'est le montant total que la société XYZ versera à la société ABC en fonction des termes du bail. ABC Corporation crédite également son compte Imprimeurs (un autre actif) de 3730€ également.
- La société XYZ (le preneur), quant à elle, débite son compte Imprimeurs (également un actif) de 3730€ en tout début de location. La société créditerait également Lease Payable de 3730€ pour maintenir l'équilibre des livres.
Dans ce cas, ABC Corporation (le bailleur) créditera les revenus locatifs de 750€. XYZ Corporation (le locataire), en revanche, créditera les espèces de 750€.
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Enregistrez les modifications pour chaque paiement. Maintenant que les comptes sont correctement configurés, vous devez débiter et créditer chaque compte à chaque paiement. Rappelons que les modalités de paiement sont de 750€ par an.
- ABC Corporation (le bailleur) débitera en espèces 750€ et créditera les créances locatives à chaque paiement.
- La société XYZ (le locataire) débitera Lease Payable de 750€ et créditera les espèces de 750€ à chaque paiement.

Conseils

Les exemples ci-dessus fonctionneront aussi bien lorsqu'ils sont exprimés dans d'autres devises.

Choses dont vous aurez besoin

Crayon
Papier
Logiciel de comptabilité (facultatif)
Calculatrice
Contrat de location

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