Comment se qualifier en tant que société de services personnels?
Si vous souhaitez créer une société de services personnels, demandez au bureau de votre secrétaire d'État quels services professionnels sont admissibles au statut de société de services personnels.
Une société de services personnels (également appelée société professionnelle dans certains États américains) est une société dont l'activité principale est la prestation de services personnels. Les membres de certaines professions (par exemple, les avocats, les médecins et les ingénieurs) peuvent utiliser cette classification d'entreprise. La classification des sociétés de services personnels est avantageuse pour les membres de ces domaines, car elle offre certains avantages fiscaux ainsi que la protection personnelle d'une responsabilité financière limitée pour les dettes d'entreprise, bien qu'elle ne protège pas contre les malversations ou les erreurs dans l'exercice de vos fonctions professionnelles.
Partie 1 sur 3: satisfaire aux exigences de l'IRS en tant que société de services personnels
- 1Satisfaire aux exigences minimales pour fournir des services. L'IRS examinera le travail de votre entreprise. Pour être considérée comme une société de services professionnels, la quasi-totalité des activités de votre entreprise doit consister en des services professionnels de la part d'employés-propriétaires.
- Les actionnaires d'une société de services personnels admissible doivent fournir au moins 20% des services de la société.
- Par exemple, si votre société de services personnels est un cabinet d'avocats, au moins 20% des activités de la société doivent consister en des services juridiques. Ce pourcentage sera reflété dans la masse salariale de l'entreprise. Alors qu'une société de services personnels emploiera des secrétaires, des chefs de bureau et d'autres membres du personnel, au moins 20% des paiements de salaire devront consister en une rémunération pour les services professionnels admissibles.
- 2Fournir des services professionnels qui répondent aux définitions de l'IRS. L'IRS limite le type de services professionnels pouvant bénéficier d'un traitement fiscal spécial. Les professions qualifiées, telles qu'énumérées dans l'Internal Revenue Code, comprennent:
- comptabilité
- la science actuarielle
- architecture
- consultant
- ingénierie
- santé (y compris les services vétérinaires)
- droit
- arts performants
- 3Passez le test de propriété. Pour être considéré comme une société de services professionnels, au moins dix pour cent des actions de la société doivent appartenir à des employés ou à des employés à la retraite. Ce pourcentage peut inclure des actions transmises par héritage à d'autres parties. En règle générale, cependant, tous les actionnaires doivent être ou avoir travaillé en tant que professionnels agréés capables de fournir des services professionnels. Cela ne peut pas inclure les investisseurs passifs.
Par exemple, si votre société de services personnels est un cabinet d'avocats, au moins 20% des activités de la société doivent consister en des services juridiques.
Partie 2 sur 3: constitution en société de services personnels
- 1Vérifiez auprès du bureau du secrétaire d'État de votre État. La réglementation fiscale est une question fédérale administrée par l'IRS, mais le droit des sociétés est appliqué par les différents États. Si vous souhaitez créer une société de services personnels, demandez au bureau de votre secrétaire d'État quels services professionnels sont admissibles au statut de société de services personnels.
- 2Choisissez le type de société pour lequel vous déposerez. Lorsque vous vous constituez, vous pouvez le faire en tant que C-corp, S-corp ou LLC. Les SARL permettent des structures de gestion et des déclarations fiscales plus flexibles. Cependant, le dépôt en tant que société bénéficie de plus de protections internationales et est généralement préféré par les investisseurs externes ainsi que par les entreprises visant une introduction en bourse.
- Si vous choisissez de déposer en tant que société, vous bénéficiez d'une plus grande flexibilité fiscale en tant que S-corp. Cependant, les S-corps ont une limite au nombre d'actionnaires qu'ils peuvent avoir, et tous les actionnaires doivent être des citoyens américains ou des étrangers résidents.
- L'enregistrement en tant que C-corp permet une plus grande flexibilité en ce qui concerne les actionnaires.
- 3Remplissez les statuts. La création d'une société est généralement un processus relativement facile. Dans la plupart des États, cela commence par le dépôt de ce qu'on appelle les statuts constitutifs. Les statuts comprendront certaines informations sur l'entreprise et les dirigeants ainsi que sur la répartition des actions.
- Dans la plupart des États, vous pouvez trouver un modèle pour les statuts constitutifs sur le site Web du secrétaire d'État. De nombreux États utilisent un format à compléter conformément aux exigences de dépôt simplifiées.
- Pour plus d'informations sur la façon de remplir les statuts constitutifs, consultez Remplir les statuts constitutifs ou Former une société.
- Embaucher un avocat pour vous aider à remplir les articles peut être un bon investissement.
- 4Déposez les statuts constitutifs auprès de votre état. Lorsque les statuts sont complets, déposez-les auprès du secrétaire d'État. Ce bureau ou son site Web expliquera les exigences de dépôt. Il vous sera probablement demandé de fournir plusieurs exemplaires signés par un ou plusieurs des fondateurs. Vous devrez également payer des frais de dépôt d'environ 75€. Les frais varient selon les États.
- En Virginie, par exemple, les frais de dossier sont de 19€ plus un montant dégressif basé sur le nombre d'actions de la société en circulation.
- A New York, les frais de dossier pour une société de services personnels sont de 93€
Une société de services personnels (également appelée société professionnelle dans certains États américains) est une société dont l'activité principale est la prestation de services personnels. - 5Maintenez votre statut d'entreprise. Dans la plupart des États, pour rester en règle en tant que société de services personnels, vous devez répondre à certaines exigences annuelles. Si vous ne vous conformez pas aux exigences de l'État, vous risquez de perdre le statut de société. Si cela se produit, vous perdrez également les avantages fiscaux de l'IRS. Les exigences les plus courantes pour maintenir la réputation d'une entreprise sont les suivantes:
- Tenir des réunions annuelles et déposer des rapports annuels. La plupart des États exigent au moins des assemblées annuelles des actionnaires et des administrateurs et des rapports annuels déposés auprès du bureau du secrétaire d'État.
- Payer les taxes de franchise annuelles. La plupart des États prélèvent un impôt sur les sociétés ou sur la franchise pour le privilège de faire des affaires au sein de l'État.
- Tenir à jour les statuts. Les règlements énumèrent les «règles» d'exploitation d'une société. Celles-ci doivent être tenues à jour et exactes. Si la société modifie ses modes de fonctionnement, elle doit apporter les modifications correspondantes à ses statuts. Les statuts ne sont généralement pas déposés auprès du secrétaire d'État, mais doivent être maintenus par les mandataires sociaux.
Partie 3 sur 3: comprendre les avantages d'une société de services personnels
- 1Utilisez la méthode de comptabilité de caisse. Une société de services personnels (QPSC) qualifiée est admissible à calculer ses impôts en utilisant la méthode de comptabilité de caisse. Cette méthode est généralement plus avantageuse que la méthode de la comptabilité d'exercice. La méthode de la comptabilité d'exercice serait requise pour une société dont les recettes annuelles brutes dépassent cinq millions de dollars.
- 2Bénéficiez d'une protection à responsabilité limitée pour les actionnaires. Les personnes qui exploitent une entreprise et fournissent des services choisissent généralement de se constituer en société afin de séparer leurs actifs personnels de l'actif et du passif de l'entreprise. Dans la plupart des États, un QPSC bénéficie de ce type de protection.
- 3Offrez une assurance-vie et une assurance-maladie non imposables aux employés. Une QPSC avec au moins trois actionnaires est éligible pour établir une Association de Bénéficiaires des Employés Volontaires (VEBA), qui peut fournir aux employés des avantages non imposables. Ces prestations sont généralement administrées par les banques ou les compagnies d'assurance.
Alors qu'une société de services personnels emploiera des secrétaires, des chefs de bureau et d'autres membres du personnel, au moins 20% des paiements de salaire devront consister en une rémunération pour les services professionnels admissibles. - 4Limiter les paiements d'impôt de la société. Un QPSC paie un impôt fédéral sur le revenu à un taux forfaitaire de 35% (à partir de 2016). Cependant, les propriétaires-employés de la société peuvent travailler avec leurs comptables pour limiter le revenu imposable annuel de la société. Ceci est accompli en transférant les revenus de la société aux actionnaires sous forme de salaire, de primes et d'avantages sociaux. Ces paiements sont généralement déductibles d'impôt pour la société.
- L'incorporation et le maintien du statut d'entreprise sont des opérations juridiques assez strictes. Il est fortement recommandé de consulter un avocat lorsque vous vous lancez dans cette voie.
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