Comment remplir une déclaration de TPS canadienne?

Comment puis-je remplir une déclaration de TPS canadienne si je veux produire une déclaration trimestrielle plutôt qu'annuelle?

Si vous faites des affaires au Canada - ou prévoyez le faire à un moment donné - vous devez connaître la taxe sur les produits et services (TPS) et la taxe de vente harmonisée (TVH). La TPS est une taxe qui s'applique à la plupart des produits et services payés au Canada. La TVH est une taxe similaire sur les biens et les services dans les provinces participantes qui ont harmonisé (d'où le nom taxe de vente harmonisée) leurs taxes de vente imposées par les provinces avec la taxe sur les produits et services. Les provinces participantes avec une taxe de vente harmonisée sont le Nouveau-Brunswick, la Nouvelle-Écosse, Terre-Neuve-et-Labrador, l'Ontario et l'Île-du-Prince-Édouard. En règle générale, toute personne qui achète des biens ou des services fournis ou importés au Canada doit payer la TPS/TVH, à l'exception des tribus autochtones et de certaines entités gouvernementales régionales.. Ces taxes varient selon la province, ce qui rend crucial de connaître les codes fiscaux de la province dans laquelle vous ferez des affaires.

Partie 1 sur 4: déterminer si vous devez produire une déclaration de TPS

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Apprenez les taux d'imposition de votre province. Chaque province établit son propre taux de taxe pour la TPS/TVH. Le fait de savoir quelle taxe provinciale s'applique à vos produits ou services vous aidera à déterminer votre déclaration de TPS/TVH. Depuis le 1er avril 2013, les taux d'imposition suivants s'appliquent à chacune des provinces suivantes:
- L'Alberta impose un taux d'imposition de cinq pour cent.
- La Colombie-Britannique impose un taux d'imposition de cinq pour cent.
- Le Manitoba impose un taux d'imposition de cinq pour cent.
- Le Nouveau-Brunswick impose un taux d'imposition de 13%.
- Terre-Neuve-et-Labrador applique un taux d'imposition de 13%.
- Les Territoires du Nord-Ouest appliquent un taux d'imposition de cinq pour cent.
- La Nouvelle-Écosse impose un taux d'imposition de 15 pour cent.
- Le Nunavut impose un taux d'imposition de cinq pour cent.
- L'Ontario impose un taux d'imposition de 13 pour cent.
- Le Québec impose un taux d'imposition de cinq pour cent.
- L'Île-du-Prince-Édouard impose un taux d'imposition de 14%.
- La Saskatchewan impose un taux d'imposition de cinq pour cent.
- Le Yukon impose un taux d'imposition de cinq pour cent.
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Déterminez si vos produits ou services sont taxables. Certains produits vendus au Canada sont taxés à un taux de zéro pour cent; celles-ci sont appelées fournitures détaxées. Les autres biens et propriétés sont exonérés de la TPS/TVH. Savoir si les biens et/ou les propriétés liés à votre entreprise sont taxables vous aidera à déterminer votre déclaration de revenus pour l'année fiscale.
- Les produits d'épicerie de base (y compris le lait, le pain et les légumes) sont des produits détaxés.
- Les produits agricoles, y compris les céréales et la laine brute, sont des produits détaxés.
- La plupart des types de produits de l'élevage et de la pêche destinés à la consommation humaine sont des produits détaxés.
- Les médicaments sur ordonnance et les frais de délivrance de médicaments associés aux médicaments sont des biens et services détaxés.
- Les dispositifs médicaux, y compris certaines prothèses, sont des produits détaxés.
- Les logements résidentiels déjà habités sont exonérés de la TPS/TVH.
- Les logements résidentiels d'une durée d'un mois ou plus, ainsi que les frais de copropriété résidentielle, sont exonérés de la TPS/TVH.
- La majorité des services médicaux ou dentaires liés à la santé sont exonérés de la TPS/TVH.
- Les services de garde pour les enfants de 14 ans ou moins sont exonérés.
- Les péages facturés pour l'utilisation des ponts, des routes à péage et des ferries sont exonérés. Cependant, les péages de traversier qui voyagent à destination ou en provenance d'un endroit à l'extérieur du Canada sont taxés à zéro pour cent, ce qui en fait des services détaxés.
- L'aide juridictionnelle est exonérée.
- Certains services éducatifs, y compris les cours professionnels ou commerciaux, les cours de musique et les services de tutorat, sont exonérés.
- De nombreux services rendus par une institution financière, y compris les accords de prêt ou d'hypothèque, sont exonérés.
- La mise en place et l'émission de polices d'assurance sont des services exonérés.
- Les services publics, y compris les services municipaux de transport en commun et la distribution d'eau résidentielle, sont exonérés.
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Déterminez le taux d'imposition de vos biens et services. Les produits et services suivants sont taxables au taux de 5%, 12%, 13%, 14% ou 15%, selon la province dans laquelle l'entreprise est exercée:
- vente de logements neufs
- location et vente de biens commerciaux
- vente et location d'automobiles
- service de réparation automobile
- boissons gazeuses et collations, y compris des bonbons et des frites
- vêtements et chaussures
- services de publicité, à l'exception des services fournis aux non-résidents du Canada qui ne se sont pas inscrits à la TPS/TVH
- services de transport privé, y compris le transport en taxi et en limousine
- services juridiques et comptables
- franchisés
- hébergement à l'hôtel
- services de coiffeur et barbier
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Déterminez si vous devez vous inscrire à la tps/hst. De façon générale, toute personne qui fournit des fournitures taxables au Canada doit s'inscrire à la TPS/TVH. Il existe cependant quelques exceptions.
- Les petits fournisseurs (autres que les services de taxi) ne sont pas tenus de s'inscrire à la TPS/TVH. Sont considérés comme petits fournisseurs toute entreprise individuelle ou société de personnes gagnant 22400€ ou moins sur les fournitures taxables (avant dépenses) par trimestre civil au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs, ou tout organisme de services publics gagnant 37300€ ou moins sur les fournitures taxables de toutes les activités organisation par trimestre civil au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs.
- Les fournisseurs dont la seule activité commerciale consiste à vendre des biens immobiliers ne sont pas tenus de s'inscrire à la TPS/TVH. (Notez que ces fournisseurs peuvent toujours être tenus de facturer et de percevoir les taxes applicables sur la vente de la propriété.)
- Les non-résidents qui n'exploitent pas d'entreprise au Canada ne sont pas tenus de s'inscrire à la TPS/TVH.
- Notez que même les petits fournisseurs et les organismes de services publics doivent s'inscrire à la TPS/TVH au cours de tout trimestre civil où ils dépassent le montant seuil de 22400€ ou 37300€ et doivent percevoir les taxes applicables sur toutes les fournitures qui dépassent ce montant seuil. Ces fournisseurs doivent s'inscrire à la TPS/TVH dans les 29 jours suivant la date à laquelle les fournitures ont dépassé le seuil.

Doit-elle produire une déclaration de TPS — Si mon entreprise est inactive pendant un an, doit-elle produire une déclaration de TPS?

Partie 2 sur 4: s'inscrire à un compte tps/hst

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Acquérir un numéro d'entreprise. Avant qu'un fournisseur puisse s'inscrire pour un compte de TPS/TVH, ce fournisseur doit se voir attribuer un numéro d'entreprise (NE). Ce numéro sera utilisé dans toutes les interactions futures avec l'Agence du revenu du Canada (ARC).
- Les fournisseurs et les propriétaires d'entreprise peuvent créer un NE en remplissant le formulaire RC1 de l'ARC (Demande de numéro d'entreprise) ou en allant en ligne à www.enregistremententreprise.gc.ca. Les fournisseurs n'ayant pas accès à Internet peuvent compléter le processus en appelant le 1-800-959-7775.
- Notez que dans le cas des sociétés de personnes, seule la société de personnes est tenue de s'inscrire à la TPS/TVH, et non les associés individuels.
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Inscrivez-vous pour un compte tps/hst. Une fois que vous avez un numéro d'entreprise, vous pouvez vous inscrire à la TPS/TVH. Cela peut être fait en ligne à www.enregistremententreprise.gc.ca, ou en composant le 1-800-959-7775.
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Recevez une période de rapport annuel. Une fois qu'un fournisseur ou une entreprise s'est inscrit à la TPS/TVH, l'ARC lui attribuera une période de déclaration annuelle. Cependant, les fournisseurs ont la possibilité de produire des déclarations plus fréquemment que la période de déclaration assignée.
- Les fournisseurs gagnant des fournitures taxables annuelles de 1120000€ ou moins DOIVENT déclarer annuellement, mais ont la possibilité de déclarer mensuellement ou trimestriellement.
- Les fournisseurs gagnant des fournitures taxables annuelles entre 1120000€ et 4480000€ DOIVENT déclarer trimestriellement, mais ont la possibilité de déclarer mensuellement.
- Les fournisseurs gagnant des fournitures taxables annuelles supérieures à 4 480000€ DOIVENT déclarer mensuellement. Il n'y a pas d'option pour des déclarations plus fréquentes pour les fournisseurs dans cette tranche de revenus.
- Les fournisseurs qui souhaitent modifier la période de déclaration qui leur a été attribuée peuvent le faire en ouvrant une session sur le site Web de l'ARC à www.arc.gc.ca/mondossierentreprise, ou en visitant www.arc.gc.ca/representants. Un fournisseur peut également modifier la période de déclaration qui lui a été attribuée en remplissant et en retournant le formulaire GST20 (Choix pour la période de déclaration de la TPS/TVH).

Vous devrez remplir une déclaration de taxe sur les produits — Si vous devez payer la taxe sur les produits ou services que vous vendez au Canada, vous devrez remplir une déclaration de taxe sur les produits et services.

Partie 3 sur 4: se préparer à produire une déclaration de TPS/TVH

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Choisissez une méthode comptable. Dans la plupart des cas, vous calculerez la TPS/TVH due en utilisant la méthode standard, comme indiqué dans le formulaire de déclaration de TPS/TVH. Cependant, l'ARC propose également deux méthodes comptables plus faciles pour certaines entreprises:
- La méthode rapide est disponible pour les fournisseurs lorsque les fournitures annuelles taxables dans le monde entier (y compris les fournitures détaxées et les fournitures de tous les associés) totalisent 149000€ ou moins (y compris la TPS/TVH) au cours de quatre trimestres fiscaux consécutifs au cours des cinq derniers trimestres fiscaux. Les fournisseurs qui utilisent cette méthode multiplient toutes les fournitures totales (avec la TPS/TVH incluse) pour une période de déclaration donnée par le taux de versement de la méthode rapide qui est attribué à ces fournitures.
- La méthode simplifiée est utilisée pour demander un crédit d'impôt sur le revenu (CTI). Il est offert aux fournisseurs qui se sont inscrits à la TPS/TVH et dont les revenus taxables annuels mondiaux provenant des fournitures de biens et services (pour le fournisseur plus ses associés) totalisent 373000€ ou moins au cours du dernier exercice financier, ainsi que les trimestres d'exercice précédents de l'exercice en cours. Les fournisseurs qui utilisent la méthode simplifiée ne sont pas tenus de présenter la TPS/TVH séparément du total des achats de cette période de déclaration, mais les fournisseurs doivent quand même calculer les achats taxables qui sont demandés dans un CTI.
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Procurez-vous les formulaires appropriés. Si vous avez produit par voie électronique votre dernière déclaration de TPS/TVH, l'ARC vous enverra par la poste un feuillet de renseignements sur la production électronique (formulaire GST34-3: Déclaration de taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée pour les inscrits). Si vous n'avez pas produit votre déclaration par voie électronique, l'ARC vous enverra par la poste une déclaration personnalisée de quatre pages (formulaire GST34-2). La première page des deux formulaires contiendra un code d'accès à quatre chiffres, imprimé pour le dépôt électronique. Si vous ne recevez aucun des deux formulaires ou si vous avez perdu le vôtre, vous pouvez en obtenir un en composant le 1-800-959-7775 et en demandant un nouveau formulaire GST34-2.
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Pensez à déposer par voie électronique. Les personnes inscrites peuvent déposer en ligne pour gagner du temps et avoir accès à des documents instantanés. Certains déclarants sont en fait tenus de déclarer par voie électronique, en particulier certains types de constructeurs, les fournisseurs avec plus de 1,10 million d'euros de fournitures taxables annuelles et toute personne tenue de déclarer les crédits de taxe sur les intrants récupérés (CTI). Il existe quatre façons de produire une déclaration de TPS/TVH par voie électronique:
- IMPTNET TPS/TVH est un service de déclaration gratuit, disponible en ligne pour tous les inscrits partout au Canada, à l'exception des comptes administrés par Revenu Québec. Les inscrits utilisant IMPTNET utiliseront le code d'accès à quatre chiffres imprimé sur la déclaration personnalisée de l'inscrit pour produire en ligne à www.arc.gc.ca/gsthst-filefile.
- IMPTEL TPS/TVH est un service de production qui permet aux inscrits admissibles de produire leurs déclarations à l'aide d'un téléphone à clavier. Les inscrits utilisant IMPTEL appellent le numéro sans frais au 1-800-959-2038 et utilisent le téléphone à clavier pour entrer les renseignements nécessaires sur la TPS/TVH.
- L'échange de données informatisé (EDI) est la production de déclarations de TPS/TVH par l'intermédiaire d'une institution financière participante. Les inscrits utilisant l'EDI pour produire leurs déclarations n'auront pas besoin de code d'accès. Les inscrits intéressés peuvent en savoir plus sur l'EDI sur le site Web de l'ARC à www.arc.gc.ca/gsthst-edi, ou en parlant avec un représentant d'une institution financière participante.
- Le transfert de fichiers par Internet (GIFT) de la TPS/TVH permet aux inscrits admissibles de produire des déclarations à l'aide d'un logiciel comptable tiers certifié par l'ARC. Les personnes inscrites intéressées peuvent obtenir de plus amples renseignements sur les déclarations GIFT à www.arc.gc.ca/gsthst-internetfiletrans.

Services (TPS) — Si vous faites des affaires au Canada - ou prévoyez le faire à un moment donné - vous devez connaître la taxe sur les produits et services (TPS) et la taxe de vente harmonisée (TVH).

Partie 4 sur 4: remplir le formulaire

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Remplissez la première partie de la section copie de travail de la déclaration. Assurez-vous d'avoir votre NE à portée de main. Vous devrez également fournir le nom de votre entreprise, la période de déclaration pour la déclaration que vous produisez et la date d'échéance de la déclaration.
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Inscrivez le total de vos ventes et autres revenus à la ligne 101. N'incluez pas la taxe de vente provinciale, la TPS ou la TVH. (Cependant, si vous utilisez la méthode rapide de comptabilité, vous devez alors inclure la TPS ou la TVH.) Pour déterminer le montant à inclure à la ligne 1, exécutez un rapport de profits et pertes (P&L) pour la période d'imposition pour laquelle vous produisez.. Le chiffre sur la ligne «revenu total» du rapport P&L correspond à vos «ventes et autres revenus». La ligne 101 sera transférée à la partie 2.
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Commencez le calcul de votre taxe nette. La première partie de cette section de la déclaration traite de la TPS/TVH que vous avez perçue.
- Inscrivez à la ligne 103 le total de tous les montants de TPS et de TVH que vous avez perçus ou que vous avez perçus au cours de la période de déclaration fiscale.
- À la ligne 104, inscrivez le montant total des redressements qui doivent être ajoutés à la taxe nette pour la période. Par exemple, vous n'avez peut-être pas payé la TPS/TVH sur une facture de vente parce que vous n'avez pas pu recouvrer la dette. Mais maintenant que vous avez réussi à percevoir cette facture, la TPS/TVH est due.
- Additionnez les lignes 103 et 104 et inscrivez ce chiffre à la ligne 105, qui sera transférée à la partie 2.
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Entrez la TPS/TVH que vous avez payée ou que vous devez payer sur les dépenses admissibles. Cela concerne tous les CTI auxquels vous êtes admissible.
- À la ligne 106, inscrivez tout CTI pour la période en cours et tout CTI admissible non demandé d'une période précédente.
- À la ligne 107, inscrivez le montant total des redressements qui devraient être déduits pour déterminer la taxe nette pour la période de déclaration. Par exemple, vous avez peut-être payé la TPS/TVH pour une vente que vous avez effectuée, mais vous n'avez pas été en mesure de percevoir l'argent qui vous est dû de cette vente. Le montant de la taxe que vous avez payé devrait vous revenir.
- Additionnez les lignes 106 et 107 et insérez le total à la ligne 108. Cela sera transféré à la partie 2.
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Déterminez votre taxe nette. Pour obtenir ce chiffre, il vous suffit de soustraire la ligne 108 de la ligne 105. Le chiffre obtenu doit être inscrit à la ligne 109. Ce montant sera également transféré par vous à la partie 2 de la déclaration de TPS/TVH.
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Calculez les autres crédits. Cette section concerne les crédits supplémentaires auxquels vous pourriez avoir droit. Cela ne s'appliquera pas nécessairement à tous les inscrits.
- Entrez tout acompte et autres paiements annuels que vous avez effectués pour la période de déclaration donnée. Inscrivez ce chiffre à la ligne 110. Ce montant sera transféré à la partie 2.
- Inscrivez à la ligne 111 le montant total de tout remboursement de TPS/TVH applicable. Les rabais portent sur divers éléments, tels que les montants payés par erreur ou certaines exportations par un non-résident. (Le formulaire de remboursement indiquera si le montant peut être inclus à la ligne 111.) Vous devrez également joindre le formulaire de remboursement à la déclaration. Pour plus d'informations sur les programmes de rabais possibles, cliquez ici. La ligne 111 sera également transférée à la partie 2.
- Additionnez les lignes 110 et 111 et placez le total sur la ligne 112.
- Soustrayez la ligne 112 de la ligne 109 et placez ce chiffre sur la ligne 113A.
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Calculez les autres débits. Il peut y avoir d'autres montants pour lesquels vous êtes redevable de la TPS/TVH. Encore une fois, cela peut ne pas s'appliquer à tous les déclarants.
- À la ligne 205, inscrivez le montant total de la TPS/TVH exigible sur l'achat d'un immeuble taxable. Remplissez cette ligne seulement si vous avez acheté un immeuble taxable pour l'utiliser ou la fournir principalement (c'est-à-dire à plus de 50%) dans le cadre de vos activités commerciales et que vous êtes un inscrit à la TPS/TVH (autre qu'un particulier qui achète un immeuble d'habitation) ou que vous avez acheté le propriété d'un non-résident. Vous transférerez ce montant à la partie 2.
- Inscrivez à la ligne 405 le montant total des autres TPS/TVH que vous devez établir par autocotisation. L'autocotisation est requise pour toutes les fournitures taxables importées qui n'ont pas été détectées par l'agence des douanes du Canada (et donc non taxées à la frontière), et qui ne seront pas entièrement compensées par les CTI auxquels vous pourriez avoir droit. La ligne 405 sera transférée à la partie 2.
- Additionnez les lignes 205 et 405 et inscrivez le total à la ligne 113B.
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Calculez si vous avez droit à un remboursement ou si vous devez de l'argent. Vous calculez cela en additionnant les lignes 113A et 113B et en plaçant le chiffre résultant sur la ligne 113C. Si le nombre est négatif, vous obtenez un retour. Si c'est positif, vous devez de l'argent.
- Si vous avez droit à un remboursement, inscrivez le chiffre à la ligne 114 - remboursement demandé. Cela sera transféré à la partie 2.
- Si vous devez de l'argent à l'ARC, inscrivez le chiffre à la ligne 115 - paiement dû. Vous transférerez ce montant à la partie 2.
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Transférez tous les chiffres applicables de la partie 1 à la partie 2 du fichier de déclaration-alors réel. Les déclarations de TPS/TVH sur papier peuvent être produites par la poste (à l'adresse indiquée sur la déclaration) ou, si vous effectuez un paiement, auprès de votre institution financière. Notez, cependant, qu'il est obligatoire pour de nombreux inscrits de déposer par voie électronique. Cochez ici pour voir les exigences relatives au dépôt électronique. La plupart des inscrits à la TPS/TVH peuvent désormais produire par voie électronique leurs déclarations de GST34 et verser les montants dus, même si cela n'est pas requis.

Conseils

Tel qu'il est utilisé pour désigner la TPS/TVH, le terme «associé» décrit une relation où une personne en contrôle une autre. Une personne ne signifie pas nécessairement simplement un individu - cela peut également désigner une société, une société de personnes ou une fiducie. Par exemple, un particulier et une société pourraient être classés comme «associés».
Si vous étiez un petit fournisseur, mais que vos revenus dépassent désormais le plafond de 22400€, vous devez vous inscrire auprès de l'ARC dans les 29 jours à compter du moment où vos revenus ont atteint 22400€
Si votre période de déclaration est mensuelle ou trimestrielle, vous devez produire votre déclaration de TPS/TVH et verser tout montant dû au plus tard un mois après la fin de votre période de déclaration. Si vous faites une déclaration annuelle, vous devez habituellement produire votre déclaration de TPS/TVH et verser tout montant dû au plus tard trois mois après la fin de l'exercice. Mais, si vous êtes un particulier ayant un revenu d'entreprise aux fins de l'impôt sur le revenu et que vous êtes également un déclarant annuel dont la fin d'exercice est le 31 décembre, vous avez jusqu'au 15 juin pour produire votre déclaration de TPS/TVH. Cependant, pour éviter les pénalités et les intérêts, vous devez quand même payer la TPS/TVH que vous devez au plus tard le 30 avril.
Que vous deviez ou non de l'argent à l'ARC, vous devrez quand même produire votre déclaration de TPS/TVH.

Déterminer si vous devez produire une déclaration de TPS — Partie 1 sur 4: déterminer si vous devez produire une déclaration de TPS.

Mises en garde

Pour garder un œil sur votre éligibilité au statut de «petit fournisseur», à la fin de chaque trimestre civil, faites le total de vos revenus bruts des 4 derniers trimestres consécutifs. Si le total dépasse 22400€, vous devez vous inscrire auprès de l'ARC pour commencer à percevoir la TPS/TVH.
Si vous êtes un exploitant de taxi et de limousine, vous devez vous inscrire auprès de l'ARC pour la TPS/TVH relative à vos services de taxi. Il en va de même pour les artistes non résidents qui vendent des entrées à des séminaires et autres événements. Cette exigence est valable même si vous vous qualifiez en tant que petit fournisseur.
Si vous ne produisez pas votre déclaration à temps, l'ARC peut exiger une pénalité. Et, si votre paiement est en retard, l'agence facturera des intérêts.

Lisez aussi: Comment faire des opérations comptables?