Comment amortir le matériel?
Pour amortir un équipement, commencez par consulter la publication 946 de l'IRS pour connaître la durée de vie utile de votre article, par exemple 5 ans pour les véhicules. Ensuite, découvrez le prix de l'objet et le montant auquel vous pourriez le vendre à la fin de sa durée de vie utile. Pour calculer l'amortissement linéaire, soustrayez le prix de vente du coût d'origine pour obtenir le coût de l'actif amortissable. Ensuite, divisez la durée de vie utile de l'actif par 1 pour calculer le taux d'amortissement. Enfin, multipliez le taux d'amortissement par le coût de l'amortissement pour calculer l'amortissement annuel. Pour obtenir des conseils sur la façon de calculer l'amortissement dégressif ou l'amortissement de certaines années, lisez la suite!
Tout d'abord, calculez le taux d'amortissement linéaire en utilisant le coût, la valeur de récupération et la durée de vie utile de l'actif.
L'amortissement est une méthode utilisée par les comptables pour répartir le coût des biens d'équipement sur la durée de vie utile de l'équipement. L'enregistrement de l'amortissement dans les états financiers est régi par les pratiques comptables généralement reconnues (PCGR). Les comptables doivent suivre ces réglementations lors de l'enregistrement de l'amortissement. Les entreprises peuvent choisir parmi plusieurs méthodes différentes d'enregistrement de l'amortissement. Les méthodes basées sur le temps comprennent l' amortissement linéaire, l' amortissement dégressif et la somme des chiffres de l'année. De temps en temps, le Congrès modifie les règles de l'IRS sur l'amortissement pour encourager l'investissement dans les biens d'équipement. Par exemple, l'article 179 et Bonus Depreciation est un code fiscal qui permet aux entreprises de déduire la totalité du prix d'achat de biens d'équipement, jusqu'à 373000€, dans l'année en cours.
Méthode 1 sur 4: calcul de la durée de vie utile de l'équipement
- 1Comprendre le sens de la vie utile. Tout équipement dont la durée de vie est prévue pour plus d'un an est considéré, en termes comptables, comme une immobilisation. Les comptables doivent connaître la durée de vie utile prévue, ou combien de temps l'équipement devrait durer avant d'avoir besoin d'être remplacé, et sa valeur de récupération estimée, afin de calculer avec précision la dépréciation sur les états financiers. Les types d'immobilisations achetées varient d'une entreprise à l'autre. Les exemples incluent les meubles, le matériel de bureau, le matériel médical et les véhicules.
- 2Comprendre pourquoi l'amortissement est important. Les entreprises doivent faire correspondre leurs dépenses à leurs revenus annuels. S'ils enregistraient le coût total d'une immobilisation au cours de l'année où elle a été achetée, le compte de résultat pour cette période serait inexact. Il est plus précis de répartir le coût de cet équipement sur la période pendant laquelle l'entreprise l'utilisera.
- Par exemple, supposons qu'une entreprise achète un véhicule à 56000€ qui sera utilisé pendant cinq ans. L'entreprise ne doit pas enregistrer le coût total de ce véhicule dans l'année où il a été acheté. Puisqu'il utilisera le véhicule pendant toute sa durée de vie utile, il est plus précis d'étaler le coût du véhicule sur une période de cinq ans sur les états financiers.
- 3Déterminer la durée de vie utile de l'équipement. L'IRS a publié un tableau qui répertorie la durée de vie utile prévue des différentes catégories d'immobilisations. De cette façon, les entreprises sont cohérentes dans la façon dont elles calculent l'amortissement pour les différentes immobilisations. Ce tableau est connu sous le nom de Publication 946.
- Dans cette publication, l'IRS désigne la durée de vie utile comme la période de récupération d'une immobilisation.
- Les véhicules tels que les voitures, les taxis, les bus et les camions, par exemple, ont une période de récupération de cinq ans. Bien qu'une entreprise puisse posséder un véhicule pendant plus de cinq ans, l'IRS pense qu'il est peu probable qu'elle continue de l'utiliser à des fins commerciales après cinq ans. Ainsi, l'IRS permet à l'entreprise d'amortir le coût du véhicule sur cinq ans.
Enfin, multipliez le taux d'amortissement par le coût de l'amortissement pour calculer l'amortissement annuel.
Méthode 2 sur 4: calcul de l'amortissement linéaire
- 1Comprendre la définition de l'amortissement linéaire. Le coût de l'élément est réparti uniformément sur les états financiers sur sa durée de vie utile. L'amortissement linéaire est la méthode par défaut utilisée par la plupart des entreprises. Il est utilisé lorsqu'aucun modèle particulier ne régit l'utilisation de l'équipement. Il est facile à calculer, réduisant l'occurrence d'erreurs.
- 2Rassemblez les informations pertinentes. Pour calculer l'amortissement linéaire, vous devez connaître le coût de l'immobilisation. Vous devez également connaître la valeur de récupération estimée et la durée de vie utile estimée de l'actif.
- Incluez la taxe de vente, les frais d'expédition et d'installation dans le coût total de l'actif.
- La valeur de récupération est le montant pour lequel vous pourriez vendre l'article à la fin de sa durée de vie utile. Il est soustrait de la charge de l'article lors du calcul du coût à amortir.
- Utilisez la publication 946 de l'IRS pour déterminer la durée de vie utile de l'actif.
- 3Calculer l'amortissement linéaire. Calculez le coût net de l'actif en soustrayant la valeur de récupération du coût. Calculer un taux d'amortissement en utilisant la durée de vie utile en années. Multipliez le coût de l'article par le taux d'amortissement pour calculer le montant d'amortissement annuel.
- Par exemple, supposons qu'une entreprise a acheté un véhicule pour 44800€ et que le véhicule a une valeur de récupération de 7460€ et une durée de vie utile de cinq ans.
- Calculer le coût de l'actif amortissable avec l'équation 44800€-7460€ = 37300€
- Divisez la durée de vie utile (en années) en 1 pour calculer le taux d'amortissement. Utilisez l'équation 1 / 5 = 0,2. Le taux d'amortissement est de 20%.
- Multipliez le taux d'amortissement par le coût de l'actif amortissable pour calculer le montant de l'amortissement annuel. Utilisez l'équation 37300€ x 0,2 = 7460€ L'entreprise enregistrera 7460€ d'amortissement sur le véhicule chaque année.
Appliquez ce taux au coût de l'équipement moins la valeur de récupération pour calculer le montant de l'amortissement pour la première année.
Méthode 3 sur 4: calcul de l'amortissement dégressif
- 1Comprendre la définition de la méthode de l'amortissement dégressif. Cette méthode est une méthode d'amortissement accéléré. Au lieu de répartir le coût de l'actif de manière uniforme tout au long de sa durée de vie utile, un taux d'amortissement plus élevé est enregistré au début et le taux d'amortissement diminue avec le temps. Cette méthode serait utilisée pour l'équipement qui est davantage utilisé dans les premières années de sa vie.
- L'idée est que l'équipement génère plus de revenus dans les premières années de sa vie que dans les années suivantes, car il devient moins productif. Par conséquent, il est plus précis d'enregistrer une plus grande partie des dépenses par amortissement plus tôt et moins plus tard à mesure que la productivité de l'équipement diminue.
- 2Comprendre la méthode d'amortissement dégressif double. Dans cette méthode, le taux d'amortissement linéaire est doublé afin de calculer l'amortissement accéléré. Le taux d'amortissement accéléré est appliqué à la valeur comptable, ou valeur comptable résiduelle, pour déterminer le montant de l'amortissement de l'actif chaque année.
- Par exemple, si le taux d'amortissement linéaire d'un actif est de 20%, le comptable utilisera le double de ce montant, ou 40%, pour la méthode d'amortissement dégressif double.
- 3Calculez l'amortissement annuel en utilisant la méthode d'amortissement dégressif double. Tout d'abord, calculez le taux d'amortissement linéaire en utilisant le coût, la valeur de récupération et la durée de vie utile de l'actif. La première année, appliquez le taux d'amortissement double au coût de l'actif pour calculer la charge d'amortissement. La deuxième année et pour toutes les années suivantes, appliquer le double taux d'amortissement à la valeur comptable (coût - montant amorti) du bien.
- En utilisant le même exemple que ci-dessus, supposons qu'une entreprise a acheté un véhicule pour 44800€ et que le véhicule a une valeur de récupération de 7460€ et une durée de vie utile de cinq ans.
- Calculez le taux d'amortissement linéaire avec l'équation 0,2 = 0,2.
- Doublez le taux d'amortissement avec l'équation 0,2 x 2 = 0,4. Le taux de double amortissement est de 40%.
- Calculez l'amortissement pour la première année avec l'équation 44800€ x 0,4 = 17900€ C'est le montant de l'amortissement qui sera enregistré la première année.
- Calculez la valeur comptable en soustrayant le montant de l'amortissement déjà enregistré du coût d'origine. Utilisez l'équation 44800€-17900€ = 26900€ C'est le montant du matériel qui n'a pas été amorti.
- Calculez le montant de l'amortissement pour la deuxième année en multipliant la valeur comptable par le taux d'amortissement accéléré. Utilisez l'équation 26900€ x 0,4 = 10700€ C'est le montant de l'amortissement qui sera enregistré la deuxième année.
- Calculez la valeur comptable résiduelle à l'aide de l'équation 44800€-17900€ - 10700€ = 16100€ C'est le montant qui reste à amortir.
- Calculez l'amortissement pour la troisième année en multipliant la valeur comptable par le taux d'amortissement accéléré. Utilisez l'équation 16100€ x 0,4 = 6450€ C'est le montant de l'amortissement qui doit être enregistré la troisième année.
- Calculez la valeur comptable résiduelle en utilisant l'équation 44800€-17900€ - 10700€-6450€ = 9670€
- Calculez l'amortissement pour la quatrième année en multipliant la valeur comptable par le taux d'amortissement accéléré. Utilisez l'équation 9670€ x 0,4 = 3870€
- Ajustez la dépréciation pour la quatrième année pour la valeur de récupération. N'oubliez pas que l'équipement a une valeur de récupération de 7460€ Si vous appliquiez le montant total de l'amortissement de 3870€ à la valeur comptable, il vous resterait 5800€, ce qui est inférieur à la valeur de récupération.
- Vous ne pouvez enregistrer l'amortissement que jusqu'au montant où la valeur comptable est égale à la valeur de récupération. Par conséquent, la valeur d'amortissement de l'année quatre doit être calculée en soustrayant la valeur de récupération de la valeur comptable en utilisant l'équation 9670€-7460€ = 2210€
L'amortissement est une méthode utilisée par les comptables pour répartir le coût des biens d'équipement sur la durée de vie utile de l'équipement.
Méthode 4 sur 4: calcul de l'amortissement des chiffres de la somme des années
- 1Comprendre la méthode des chiffres de la somme des années (SYD). Il s'agit également d'une méthode d'amortissement accéléré dans laquelle la majeure partie de l'amortissement est enregistrée au début de la durée de vie utile de l'actif. Il est plus correct que l'amortissement linéaire si l'actif devient moins utile en vieillissant.
- Comprenez les flux de trésorerie et les implications fiscales de l'utilisation de l'amortissement accéléré. Si une entreprise comptabilise un amortissement plus élevé à court terme, son flux de trésorerie sera réduit pour cette année-là. Il réduit également le montant du revenu imposable, reportant les paiements d'impôts aux années suivantes.
- 2Calculez le SYD. Multipliez la durée de vie utile par la durée de vie utile + 1. Divisez ce produit par 2. Divisez le nombre d'années restantes dans la durée de vie utile par le SYD pour obtenir le taux d'amortissement pour cette année.
- En utilisant le même exemple que précédemment, supposons qu'une entreprise a acheté un véhicule pour 44800€ et que le véhicule a une valeur de récupération de 7460€ et une durée de vie utile de cinq ans.
- Calculez le SYD. Utilisez l'équation 5(5+1) / 2 = 15.
- Calculez le taux d'amortissement pour la première année en divisant les années restantes dans la durée de vie utile par le SYD. La première année, le nombre d'années restantes dans la vie utile est de 5. Utilisez l'équation 55 = 0,3333. Appliquez ce taux au coût de l'équipement moins la valeur de récupération pour calculer le montant de l'amortissement pour la première année. Utilisez l'équation (44800€-7460€) x 0,3333 = 12400€ Enregistrez 12300€ en dotation aux amortissements pour la première année.
- Calculez le taux d'amortissement pour la deuxième année. La deuxième année, les années restantes de la durée de vie utile sont de 4. Divisez 45 = 0,2667. Appliquer ce taux pour calculer l'amortissement. L'amortissement est de (44800€-7460€) x 0,2667 = 9950€
- Calculez le taux d'amortissement pour la troisième année en utilisant l'équation 35 = 0,2. L'amortissement est de (44800€-7460€) x 0,2 = 7460€
- Calculez le taux d'amortissement pour la quatrième année en utilisant l'équation 25 = 0,1333. L'amortissement est de (44800€-7460€) x 0,1333 = 4970€
- Calculez le taux d'amortissement pour la cinquième année en utilisant l'équation 15 = 0,0667. L'amortissement est de (44800€-7460€) x 0,0667 = 2490€
- Si vous additionnez tous les taux d'amortissement pour les cinq années, cela donne 100 pour cent (0,333 + 0,2667 + 0,2 + 0,1333 + 0,0667 = 1).
- Si vous additionnez la charge d'amortissement totale pour les cinq ans, elle totalisera le prix d'achat du véhicule moins la valeur de récupération, qui est de 37300€ (12400€ + 9950€ + 7460€ + 4970€ + 2490€ = 37300€).
Lisez aussi: Comment calculer les capitaux propres?
Questions et réponses
Questions sans réponse
- Si je commence à amortir l'équipement professionnel la première année, dois-je bénéficier d'une déduction pour amortissement la deuxième année?
Les commentaires (4)
- C'était facile pour moi à comprendre, même si je n'ai pas de formation en comptabilité.
- Cet article a permis de mieux comprendre l'amortissement.
- A beaucoup aidé. Merci.
- Informatif et pertinent aux besoins de mon entreprise.
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