Comment calculer la période de recouvrement des comptes clients?
Les entreprises peuvent calculer la période de recouvrement des comptes clients en utilisant un solde moyen mobile des comptes clients qui change tous les trois mois.
Les entreprises, grandes et petites, vendent souvent leurs produits à leurs clients à crédit. Les ventes à crédit, contrairement aux transactions en espèces, doivent être soigneusement gérées afin d'assurer un paiement rapide. Les comptes mal gérés peuvent entraîner des paiements lents ou en retard et des défauts de paiement. Une façon de suivre les ventes à crédit est d'analyser les ratios financiers associés, tels que la période moyenne de recouvrement. Apprendre à calculer la période de recouvrement des comptes clients aidera votre entreprise à savoir à quelle vitesse les paiements peuvent être attendus.
Partie 1 sur 3: collecte de vos données
- 1Sachez de quelles données vous avez besoin. La période moyenne de recouvrement des comptes clients peut être calculée à partir de l'équation suivante: Period=DaysReceivablesTurnover{\displaystyle Period={\frac {Days}{ReceivablesTurnover}}} . Dans l'équation, «jours» fait référence au nombre de jours dans la période à mesurer (généralement un an ou un semestre). Cependant, le bas de l'équation, le chiffre d'affaires des créances, doit également être calculé à partir d'autres données. Cela nécessite de mesurer les ventes nettes à crédit au cours de la période et le solde moyen des comptes débiteurs au cours de la période. Les deux peuvent être calculés à partir des écritures de ventes et de retours dans le grand livre.
- 2Déterminer les ventes nettes à crédit. Les ventes nettes à crédit sont égales à toutes les ventes à crédit moins tous les retours sur ventes et remises sur ventes. Les ventes à crédit sont des ventes sans numéraire où le client est autorisé à payer à une date ultérieure. Les retours de vente sont des crédits émis à un client en raison d'un problème avec l'achat. Les remises sur ventes sont des réductions de prix accordées à un client en raison de problèmes avec la transaction de vente. Si une entreprise accorde un montant important de crédit, même à des clients ayant de mauvais antécédents de crédit, ses ventes nettes à crédit seront plus élevées.
- Utilisez cette équation: ventes à crédit - retours sur ventes - remises sur ventes = ventes nettes à crédit.
- 3Calculez le solde moyen des comptes débiteurs. Utilisez le solde des comptes clients de fin de mois pour chaque mois de la période de mesure. Ces informations sont toujours inscrites au bilan de la société. Pour les entreprises saisonnières, la meilleure pratique consiste à utiliser 12 mois de données pour tenir compte des effets de la saisonnalité. En revanche, les entreprises en croissance ou en déclin rapide devraient utiliser une période de mesure plus courte, telle que trois mois. L'utilisation de 12 mois de données sous- estimerait la moyenne des comptes débiteurs d'une entreprise en croissance et surestimerait celle d'une entreprise en déclin.
Cela nécessite de mesurer les ventes nettes à crédit au cours de la période et le solde moyen des comptes débiteurs au cours de la période. - 4Calculer le ratio de rotation des comptes débiteurs. Il s'agit des ventes à crédit nettes annuelles d'une entreprise divisées par le solde moyen de ses comptes débiteurs pour la même période. Ce calcul indique combien de fois les comptes clients d'une entreprise tournent.
- Par exemple, supposons qu'une entreprise dispose de 545000€ de ventes nettes à crédit et d'un solde moyen de comptes clients de 52200€ Utilisez l'équation 545000€ / 59700€ = 9125 Cela signifie que les comptes clients de l'entreprise tournent environ 9 fois par an.
Partie 2 sur 3: calcul de la période de recouvrement des comptes débiteurs
- 1Comprendre l'équation de calcul de la période de recouvrement des comptes débiteurs. Encore une fois, l'équation pour ce calcul est la suivante: Period=DaysReceivablesTurnover{\displaystyle Period={\frac {Days}{ReceivablesTurnover}}} . Les variables peuvent être expliquées comme suit:
- «Période» fait référence à la période moyenne de recouvrement des comptes débiteurs.
- «jours» fait référence au nombre de jours de la période mesurée.
- Le «Rotation des créances» désigne le ratio de rotation des créances calculé précédemment à partir des ventes nettes à crédit et de la moyenne des créances clients sur la période.
- 2Saisissez les variables. En utilisant les informations de l'exemple précédent, nous avons une entreprise avec 545000€ de ventes nettes à crédit et une moyenne des comptes clients de 59700€. Cela se traduit par un ratio de rotation des créances de 9 125. Ces données ont été mesurées sur un an, donc 365 seront utilisés pour le haut de l'équation. L'équation terminée ressemble maintenant à ceci: Period=3659,125{\displaystyle Period={\frac {365}{9,125}}} .
- Le haut de l'équation, le nombre de jours, doit être remplacé par le nombre de jours de la période mesurée. 365 est généralement utilisé pendant une année entière, 180 pendant une demi-année.
- 3Résous l'équation. Une fois que vous avez vos variables dans l'équation, vous pouvez simplement diviser pour résoudre l'équation. Dans l'exemple, l'équation se résout comme 360,56,125 = 40 jours.
Le calcul de la période de recouvrement des comptes clients indique aux entreprises combien de temps les clients mettent pour payer l'entreprise pour leurs ventes à crédit. - 4Comprenez votre résultat. Le résultat de 40 indique que la période moyenne de recouvrement des comptes clients est de 40 jours. Cela signifie que le propriétaire de l'entreprise peut s'attendre à ce qu'une vente à crédit soit payée par le client dans les 40 jours. Cela peut les aider à planifier la somme d'argent dont ils ont besoin pour leurs dépenses et leurs factures.
Partie 3 sur 3: utiliser les données
- 1Comprendre l'importance de la période de recouvrement des comptes débiteurs. Le calcul de la période de recouvrement des comptes clients indique aux entreprises combien de temps les clients mettent pour payer l'entreprise pour leurs ventes à crédit. Un chiffre inférieur est préférable. Cela signifie que les clients paient l'entreprise en temps opportun. Si les clients paient dans un délai plus court, l'entreprise dispose alors de moins de fonds immobilisés dans les comptes clients et de plus de fonds disponibles à utiliser à d'autres fins. Un faible nombre indique également que les clients sont moins susceptibles de faire défaut sur les paiements à crédit.
- 2Comparez la période de recouvrement des comptes débiteurs au nombre standard de jours pendant lesquels les clients sont autorisés avant qu'un paiement ne soit dû. Par exemple, supposons qu'une entreprise dispose d'un délai de recouvrement des comptes clients de 40 jours. Cela signifie que ses comptes débiteurs tournent environ 9 fois par an. À première vue, cela semble bénéfique pour l'entreprise. Cependant, supposons que les conditions de crédit de l'entreprise exigent que les clients paient dans les 20 jours. Cette différence entre les conditions de crédit et la période de recouvrement des comptes clients signifie que l'entreprise n'a pas de procédures de recouvrement diligentes.
La période moyenne de recouvrement des comptes débiteurs peut être calculée à partir de l'équation suivante. - 3Savoir comment garder la période de recouvrement des comptes clients courte. Les entreprises doivent accorder des crédits avec prudence. Le crédit des clients doit être contrôlé avant qu'une vente à crédit ne soit approuvée. Les clients ayant des antécédents de crédit médiocres ne devraient pas être approuvés pour des ventes à crédit. En outre, les entreprises devraient avoir des activités de recouvrement vigoureuses. Les comptes ne devraient pas être autorisés à rester impayés au-delà des conditions de crédit de l'entreprise.
- 4Considérez la corrélation entre le chiffre d'affaires annuel et la moyenne des comptes débiteurs. Les entreprises dont les ventes sont saisonnières peuvent avoir des chiffres de comptes débiteurs moyens inhabituellement élevés ou bas, selon l'endroit où elles se situent dans leurs facturations saisonnières. Les entreprises doivent soit annualiser les données sur les créances, soit utiliser une période de mesure plus courte pour tenir compte des différences saisonnières dans le solde moyen des créances.
- Pour annualiser les créances, les entreprises doivent faire la moyenne du solde des créances pour chaque mois d'une année entière de 12 mois.
- Les entreprises peuvent calculer la période de recouvrement des comptes clients en utilisant un solde moyen mobile des comptes clients qui change tous les trois mois. La période calculée de recouvrement des comptes débiteurs fluctuera chaque trimestre en fonction des ventes saisonnières.
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Les commentaires (1)
- Je suis engagé dans le recouvrement de créances. Cet article m'aide beaucoup sur le calcul des jours dans T/R.
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