Comment préparer un rapprochement bancaire?
Pour préparer un rapprochement bancaire, rassemblez votre relevé bancaire et une liste de toutes vos transactions récentes. Comparez vos débits ou retraits de votre compte bancaire et les crédits ou dépôts que vous avez effectués sur votre compte pour vous assurer que les transactions apparaissent à la fois dans vos dossiers et sur votre relevé bancaire. Si vous constatez une erreur de la part de la banque, contactez-la dès que possible pour lui faire part de l'écart. Continuez à lire pour obtenir des conseils de notre réviseur CPA sur la façon de comptabiliser les frais de service et les relevés bancaires!
Une fois que vous avez terminé tous vos travaux de rapprochement, votre (solde du compte de caisse) plus ou moins tous (éléments de rapprochement) doit être égal au (solde par relevé bancaire).
Un rapprochement bancaire est un outil essentiel pour gérer votre solde de trésorerie. Le rapprochement est le processus de comparaison de l'activité de trésorerie dans vos registres comptables avec les transactions de votre relevé bancaire. Ce processus vous aide à surveiller toutes les entrées et sorties de trésorerie de votre compte bancaire. Le processus de rapprochement vous aide également à identifier les fraudes et autres transactions en espèces non autorisées. Par conséquent, il est essentiel pour vous de rapprocher votre compte bancaire dans les quelques jours suivant la réception de votre relevé bancaire.
Partie 1 sur 2: ajustement du solde du relevé bancaire
- 1Examinez le solde du relevé bancaire. Accédez à votre relevé bancaire dès que possible. Si vous avez accès à votre compte en ligne, votre relevé bancaire devrait être disponible peu de temps après ce dernier jour du mois. Lorsque vous recevez le relevé, notez le solde de fin de mois. Votre objectif est de réconcilier les différences entre le solde bancaire et vos enregistrements de compte de caisse. Cela signifie vérifier si chaque transaction apparaît à la fois dans vos propres registres et sur votre relevé bancaire.
- Dans un relevé bancaire, les débits correspondent aux retraits du compte bancaire et les crédits aux dépôts sur le compte bancaire. Ces définitions sont différentes de la façon dont la profession comptable utilise ces termes.
- Si un article n'apparaît qu'à un seul endroit (le relevé bancaire ou votre compte espèces), il s'agit d'un «article de rapprochement». Votre objectif est d'identifier la raison pour laquelle les deux enregistrements ne correspondent pas et de les corriger jusqu'à ce qu'ils le soient.
- Un rapprochement bancaire peut être considéré comme une formule. La formule est (Solde du compte en espèces selon vos enregistrements) plus ou moins (éléments de rapprochement) = (Solde du relevé bancaire). Lorsque vous avez cette formule en équilibre, votre rapprochement bancaire est terminé.
- Le solde de votre compte de trésorerie défini comme votre solde comptable (ou solde par livre). Le solde du relevé bancaire est le solde par banque. La différence entre ces deux soldes est due à des éléments de rapprochement.
- 2Augmentez le solde bancaire de tous les dépôts qui n'ont pas été comptabilisés (également appelés dépôts en transit). Il peut y avoir un délai entre le moment où vous effectuez un dépôt à la banque et le moment où le dépôt est comptabilisé comme une augmentation sur votre compte bancaire. Si vous déposez des fonds à un guichet automatique ou à une agence bancaire, le délai peut être bref. Si vous envoyez un acompte, le délai peut être plus long.
- Vous augmentez immédiatement votre compte espèces du montant de l'acompte. Le retard de la banque dans la comptabilisation du dépôt signifie que vous disposez d'un élément de rapprochement.
- Le solde du relevé bancaire devra être crédité (ou augmenté) pour refléter le montant réel des espèces.
- Par exemple, supposons que votre solde bancaire était de 3730€ Vous avez déposé 1120€ le 31 juillet. Votre relevé bancaire de juillet n'inclut pas l'acompte de 1120€. Pour rapprocher le solde, vous ajouteriez 1120€ au solde du relevé bancaire, augmentant le solde bancaire à 4850€. Les 1120€ sont un élément de rapprochement.
Comment préparer un rapprochement bancaire sans relevé bancaire? - 3Diminuez le solde bancaire de tous les chèques en circulation. Un chèque compensé fait référence à un chèque inscrit dans les registres bancaires. Tout chèque non compensé par la banque est appelé chèque impayé. Cette situation se produit lorsque les chèques sont émis le dernier ou les deux derniers jours du mois. Les chèques en souffrance doivent être déduits du solde bancaire.
- Supposons que le solde bancaire soit de 3730€ Pour comptabiliser correctement les dépôts, vous augmentez le solde bancaire de 1120€ de dépôts en transit. Votre changement ajuste le solde bancaire à (3730€ + 1120€ = 4850€).
- Disons que 5 chèques totalisant 2240€ sont impayés à la fin du mois. Pour tenir compte des chèques en souffrance, vous diminuez le solde bancaire ajusté de 2240€. Votre nouveau solde bancaire ajusté est (4850€-2240€ = 2610€).
- Assurez-vous également de vérifier le relevé du mois précédent pour vous assurer que tous les chèques impayés de la période précédente ont été compensés ce mois-ci. Si un chèque n'a pas encore été compensé, contactez le bénéficiaire (la personne qui devrait recevoir le paiement) pour savoir pourquoi. Si le chèque est toujours impayé après un mois, il peut être perdu.
- 4Vérifiez les éventuelles erreurs commises par le service de traitement de la banque. Si vous rapprochez un compte de caisse d'entreprise, votre comptabilité est enregistrée dans le grand livre. Une entreprise doit comparer le grand livre général du compte de caisse à l'activité des relevés bancaires. Vous pouvez rencontrer une transaction que vous ne pouvez pas expliquer complètement. Si vous n'êtes pas sûr d'une transaction bancaire professionnelle ou personnelle, contactez votre banque.
- Une erreur possible vient de la «transposition» ou de l'inversion des chiffres sur un montant de dépôt ou un chèque. Par exemple, la banque peut enregistrer par erreur un dépôt de 430€ au lieu d'un dépôt de 560€. Cela entraîne toujours une erreur multiple de neuf (130€ dans cet exemple). Contactez votre banque et demandez-lui de faire une correction pour supprimer l'élément de rapprochement.
- Si l'écart n'est pas une erreur bancaire, il peut s'agir d'une activité frauduleuse. Supposons qu'une secrétaire gère un cabinet dentaire. Le chéquier est à la réception lorsque la secrétaire est au déjeuner. Un visiteur vole un chèque du chéquier et l'encaisse.
- Lorsque le chèque est enregistré sur le compte bancaire, il s'agit d'une transaction frauduleuse. Supposons également que le dentiste remarque le chèque encaissé sur le relevé bancaire. Le dentiste appelle la banque et la banque ajoute des fonds sur le compte. Cela supprime l'élément de réconciliation.
Comment traiter le solde d'ouverture du relevé bancaire dans le rapprochement bancaire?
Partie 2 sur 2: Ajuster le solde du grand livre
- 1Vérifiez que tous les chèques ont été validés. Lorsque votre entreprise reçoit le relevé bancaire, vous devez imprimer un rapport répertoriant tous les chèques émis et les dépôts effectués au cours du mois. Une entreprise aura probablement un logiciel de comptabilité capable de fournir des rapports.
- Si vous rapprochez votre compte bancaire personnel, vous devriez revoir votre registre de chèques et vos bordereaux de dépôt. Une entreprise doit imprimer les rapports de caisse et également examiner le registre des chèques et les bordereaux de dépôt.
- Passez en revue tous les chèques que vous avez écrits dans l'ordre numéroté. Vérifiez que le chèque est inscrit sur votre relevé bancaire. Si le chèque a été compensé par votre banque, indiquez-le dans vos dossiers. Vous pouvez documenter le chèque compensé à l'aide d'un logiciel de comptabilité ou d'un rapport manuel.
- Vous devriez également revoir les chèques émis le mois précédent. Vérifiez si ces chèques sont imputés sur le relevé bancaire du mois en cours. Si le chèque est effacé, indiquez ce fait dans vos dossiers. Si le chèque n'a pas été compensé, contactez le bénéficiaire. Le chèque peut être perdu.
- Lorsque vous avez terminé votre examen, vous devez créer une liste de chaque chèque qui n'a pas été enregistré sur le compte bancaire. Cette liste devrait inclure le numéro du chèque, le montant en dollars et le bénéficiaire.
- Le montant total en dollars représente vos chèques impayés pour le mois. Les chèques en souffrance sont un élément de rapprochement.
- 2Confirmez que tous les dépôts ont été validés. Une entreprise doit imprimer une liste de tous les dépôts effectués pour le mois. La société devrait également examiner tous les bordereaux de dépôt. Si vous rapprochez votre compte personnel, vous devriez avoir une liste des dépôts dans votre chéquier, ainsi que vos bordereaux de dépôt.
- Lorsque vous recevez votre relevé bancaire, examinez les dépôts enregistrés dans les registres bancaires pour le mois.
- Passez en revue tous vos dépôts de chéquier par date. Confirmez que chaque dépôt inscrit sur le relevé bancaire.
- Vous devriez également examiner tous les dépôts en transit à la fin du mois précédent. Confirmez que ces dépôts sont enregistrés sur le relevé bancaire pour le mois en cours.
- Lorsque vous avez terminé votre examen, vous devez créer une liste de chaque dépôt qui n'a pas été comptabilisé sur le compte bancaire. Cette liste devrait inclure le montant du dépôt et la date du dépôt.
- Le montant total en dollars représente vos dépôts en transit pour le mois. Les dépôts en transit sont un élément de rapprochement.
Le solde bancaire d'ouverture ne reflète nulle part dans le rapprochement bancaire, mais vous aide à voir que votre relevé bancaire circule et est en ordre. - 3Soustrayez les frais de service et les débits automatisés. Vous devez déduire tous les frais bancaires de votre compte espèces. Les frais de service mensuels constituent un type de frais bancaires. Vous pouvez également être facturé si vous dépassez le solde de votre compte. La plupart de ces frais sont portés à votre relevé bancaire, mais peuvent ne pas être portés à votre compte de caisse à la fin du mois. Vous devez également ajuster vos enregistrements de caisse pour les intérêts gagnés sur le solde de votre compte bancaire.
- Si des frais de service de 7,50€ sont enregistrés sur le relevé bancaire, par exemple, ils devront être déduits du compte espèces. Jusqu'à ce que vous enregistriez le montant dans vos registres de caisse, il s'agit d'un élément de rapprochement.
- Ajoutez tout intérêt gagné sur le solde de votre compte. En général, vous ne connaissez pas les intérêts que votre compte a gagnés jusqu'à ce qu'un relevé bancaire arrive. Ajoutez tout intérêt que la banque a crédité au solde de votre compte de trésorerie. Jusqu'à ce que vous inscriviez les intérêts dans vos dossiers, le montant est un élément de rapprochement.
- Déduisez tous les paiements automatiques. De nombreux comptes peuvent avoir des paiements mensuels automatiques configurés pour certaines factures récurrentes. Si vous n'avez pas la date de paiement pour les paiements automatiques dans votre calendrier, vous ne verrez peut-être pas le retrait tant qu'il n'apparaîtra pas sur le relevé bancaire mensuel. Vérifiez votre relevé bancaire. Enregistrez tous les paiements de débit automatisés manquants sur votre compte de trésorerie. Cette étape supprimera un élément de rapprochement.
- Déduisez tous les chèques NSF. Si le relevé bancaire indique qu'un chèque «fonds insuffisants» a rebondi au cours du mois, cela signifie que le montant du chèque n'a pas été déposé sur votre compte. Vous devrez déduire le montant du chèque de vos registres de caisse. Si la banque vous facture des frais pour le dépôt d'un chèque sans provision, vous devrez également déduire ce montant. Vous serez également facturé si vous avez découvert votre compte.
- 4Vérifiez les erreurs que vous avez faites au cours du mois. Lorsque vous comparez l'activité de votre compte de caisse à la banque, vous pouvez trouver des erreurs que vous avez commises. Par exemple, vous pouvez inscrire le mauvais montant en dollars pour un chèque ou un dépôt dans vos registres de caisse. Ces erreurs créeront un élément de rapprochement.
- Si votre solde est décalé d'un multiple de neuf (par exemple, 200€ ou 470€), vous avez probablement commis une erreur de transposition. Cela signifie que vous avez accidentellement changé l'ordre de deux chiffres dans un dépôt. Par exemple, vous avez peut-être rempli un chèque de 230€ mais l'avez enregistré dans vos dossiers à 97€
- Une fois que vous avez terminé tous vos travaux de rapprochement, votre (solde du compte de caisse) plus ou moins tous (éléments de rapprochement) doit être égal au (solde par relevé bancaire). Si cette formule n'est pas égale, examinez votre travail jusqu'à ce que vous ayez correctement pris en compte tous les éléments de rapprochement.
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Questions et réponses
- Comment rapprocher les frais bancaires crédités?Normalement, les frais bancaires sont débités en tant que dépenses sur votre solde créditeur bancaire; ces cas sont traités comme des dépenses hors de la banque.
- Que faire lorsque le livre des mouvements de trésorerie a un montant supérieur à celui du relevé bancaire?Ajoutez les dépôts qui ne figurent pas encore sur le relevé bancaire comme un ajustement du solde.
- Comment préparer un rapprochement bancaire sans relevé bancaire?Vous avez besoin de la déclaration. Demandez une copie à la banque.
- Comment préparer un rapprochement bancaire sans relevé bancaire?Vous pouvez consulter votre activité bancaire en ligne ou demander à un employé de banque une impression de l'activité pendant la période de rapprochement. L'impression comprend généralement le solde du compte bancaire à la date de rapprochement. Si nécessaire, vous pouvez trouver vous-même le solde en commençant par le solde de clôture du mois précédent, puis en ajoutant et en soustrayant en fonction de l'activité indiquée sur l'impression. Une fois que vous avez le solde final pour cette période, vous comparerez ensuite les éléments de votre registre personnel ou professionnel comme dans un rapprochement bancaire standard.
- Comment traiter le solde d'ouverture du relevé bancaire dans le rapprochement bancaire?Le solde bancaire d'ouverture ne reflète nulle part dans le rapprochement bancaire, mais vous aide à voir que votre relevé bancaire circule et est en ordre.
- Où devraient se trouver les transactions de petite caisse dans un relevé de rapprochement bancaire?Les relevés bancaires ne montrent pas la petite caisse.
- Qu'en est-il des diapositives décimales et des transpositions?Ce sont des erreurs bancaires. Contactez immédiatement la banque et assurez-vous qu'il est corrigé dans le relevé bancaire. S'il est corrigé, supprimez-le de l'élément de rapprochement; s'il n'est pas corrigé, incluez-le dans le rapprochement bancaire pour cette période.
- Où la transaction de petite caisse doit-elle se trouver dans un relevé de rapprochement bancaire?Le retrait pour la petite caisse apparaîtra sur votre relevé bancaire comme un retrait ou comme un chèque compensé si vous l'avez libellé à l'ordre de «Cash». Réconciliez cela avec vos propres dossiers comme vous le feriez pour tout autre retrait. Les détails sur la façon dont la petite caisse est dépensée et sur le montant restant dans la petite caisse ne font pas partie du rapprochement bancaire.
- Quelle formule utiliser pour une coupure du solde impayé à la fin de l'année?Il n'y a pas de formule. Le solde de fin d'année est simplement le solde que vous ou la banque présentez à la fermeture des bureaux le dernier jour ouvrable de l'année.
- Le solde du livre de caisse ou le solde après l'ajustement du livre doit-il être reporté au mois suivant après un rapprochement bancaire?Le solde après ajustement du livre doit être reporté au mois suivant le rapprochement bancaire.
Questions sans réponse
- Comment puis-je voir les relevés de rapprochement bancaire déjà effectués?
- Que dois-je faire si je ne trouve pas le solde comptable approprié lors de la préparation d'un rapprochement bancaire?
- Le côté débit et le côté crédit d'un état de rapprochement doivent-ils s'équilibrer et avoir les mêmes totaux finaux?
- Où dois-je enregistrer mon découvert lors de la préparation d'un rapprochement bancaire? Est-il ajusté dans le livre de caisse ou dans le relevé de rapprochement bancaire?
Les commentaires (15)
- La préparation des états de rapprochement bancaire dépend de la trésorerie et des soldes bancaires.
- Notes explicatives très utiles.
- Cet article m'a beaucoup aidé, mais j'ai aussi une question: dans le rapprochement de mon livre, où dois-je enregistrer les frais bancaires?
- Droit au but. Très clair et concis.
- Excellent apprentissage sur le rapprochement des relevés bancaires!
- Le mieux était l'explication claire, étape par étape, logique. Corrigez également la ponctuation / l'orthographe - souvent absente de nos jours! En tant que nouveau trésorier d'un club de personnes âgées local, j'avais oublié certains détails en faisant une banque-rec, appris il y a plus de 50 ans. Merci!
- Effacé la perception des termes utilisés dans la réconciliation.
- Cela a vraiment beaucoup aidé. Avant cela, je ne comprenais rien.
- Cela a aidé à préparer avec précision le rapprochement bancaire.
- Très agréable. Cela m'a aidé à préparer le rapprochement de mon relevé bancaire. Merci.
- Fantastique.
- C'est vraiment utile comme rappel pour quelqu'un qui n'a pas fait de réconciliation depuis plus d'un an. Merci.
- c'était très utile.
- Les étapes d'ajustement du grand livre ont été utiles.
- C'était très instructif.
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