Comment déposer une LLC en tant que S Corp pour les impôts?
Si votre LLC exerce ses activités dans plusieurs États, vous devrez peut-être déclarer des impôts d'État dans plusieurs États.
Si vous avez structuré votre entreprise des États - Unis comme LLC, vous pouvez choisir de l'impôt sur le dossier en tant que société S. Faire ce choix peut économiser des impôts sur l'emploi et éviter aux partenaires de votre LLC d'avoir à payer des impôts sur le travail indépendant (à condition qu'ils se paient un salaire équitable et que leurs impôts soient retenus). Bien que faire le choix puisse être compliqué et nécessiter un calendrier précis de votre part, cela peut être fait soit en remplissant un formulaire de choix séparé, soit en faisant le choix lorsque vous produisez vos impôts annuels.
Méthode 1 sur 3: choix de la classification d'entreprise
- 1Répondez aux tests de qualification en tant que société S. Les SARL sont formées en vertu de la loi de l'État, il est donc possible de créer une SARL qui ne serait pas admissible au statut de société S. En règle générale, vous devez être une entité nationale avec moins de 100 actionnaires et une seule catégorie d'actions.
- Vos actionnaires ne peuvent pas être d'autres SARL ou sociétés. Il existe quelques organisations et fiducies exonérées qui sont admissibles, mais en général, tous vos actionnaires doivent être des particuliers ou des successions. Tous doivent être citoyens ou résidents légaux des États-Unis
- 2Vérifiez la date limite de dépôt. Si vous produisez votre choix en retard, il se peut qu'il ne prenne effet que l'année suivante. Vous pouvez faire votre choix à n'importe quel moment de l'année avant que le choix ne prenne effet.
- Si vous voulez que votre choix prenne effet l'année où vous le produisez, vous devez le produire au plus tard 2 mois et 15 jours après le début de l'année d'imposition.
- 3Remplissez le formulaire 2553. Le formulaire 2553 permet à l'IRS de savoir que votre LLC choisit d'être imposée en tant que société S. Vous devez remplir le formulaire papier et le poster - il ne peut pas être déposé par voie électronique.
- Vous pouvez télécharger une copie du formulaire 2553 sur https://irs.gov/pub/irs-pdf/f2553.pdf.
Si vous avez structuré votre entreprise aux États-Unis en tant que LLC, vous pouvez choisir de déclarer vos impôts en tant que société S. - 4Demandez à tous les actionnaires de remplir et de signer la déclaration de consentement. La deuxième page du formulaire 2553 permet à tous les actionnaires de signer une déclaration de consentement pour l'élection du statut de société S. S'il n'y a pas assez de place, vous pouvez imprimer et joindre des copies supplémentaires de la page.
- Chaque actionnaire doit également inclure des informations d'identification personnelle, le nombre d'actions ou le pourcentage de propriété qu'il détient dans l'entreprise et la date à laquelle il a acquis cette participation.
- 5Postez votre formulaire d'élection au centre de service des revenus interne approprié. Les instructions pour le formulaire 2553 incluent les adresses où le formulaire peut être envoyé. Choisissez celui qui convient à votre entreprise et envoyez votre formulaire par courrier certifié avec accusé de réception.
- Lorsque vous recevez la carte de réception, marquez votre calendrier afin de savoir quand vous attendre à un avis de l'IRS si votre choix a été accepté ou rejeté.
- Si vous ne recevez pas d'avis de l'Internal Revenue Service Center dans les 2 mois concernant votre choix, appelez le 1-800-829-4933 pour vérifier son statut.
Méthode 2 sur 3: formulaire de dépôt 1120s
- 1Arrangez-vous pour soumettre votre déclaration plus tôt. Si vous souhaitez opter pour le traitement S-corporation lorsque vous produisez vos impôts, vous devez soumettre votre déclaration au moins 6 mois avant la date d'échéance finale. Sinon, votre choix ne prendra effet que l'année d'imposition suivante.
- Étant donné qu'à ce stade, vous êtes toujours imposé en tant que société de personnes, produisez-le lorsque vous produisez votre déclaration de revenus personnelle. Discutez avec un comptable ou un fiscaliste de ce que les autres actionnaires doivent faire en termes de déclaration des revenus de l'année précédente sur leurs impôts.
- 2Remplissez le formulaire 1120s. Le formulaire 1120S est le formulaire utilisé par les sociétés S pour déclarer les revenus des sociétés. Les paiements ou les distributions aux membres de la LLC seront inclus à titre de rémunération des dirigeants dans la section des déductions.
- Si vous souhaitez utiliser un formulaire papier du formulaire 1120S, ou si vous souhaitez simplement consulter le document vierge, vous pouvez le télécharger à l'adresse https://irs.gov/pub/irs-pdf/f1120s.pdf.
- 3Remplissez et joignez le formulaire 2553. Le formulaire 2553 est utilisé pour faire le choix. Comme il s'agit techniquement d'un choix produit tardivement, lisez les instructions du formulaire 2553 pour vous assurer que vous êtes admissible.
- Vous pouvez télécharger une copie des instructions du formulaire 2553 sur https://irs.gov/pub/irs-pdf/i2553.pdf.
- Sur la ligne E du formulaire 2553, la première date de l'année d'imposition doit être la date indiquée sur votre formulaire 1120S.
L'entreprise paie les impôts sur le revenu des actionnaires, et ils n'ont pas à produire de déclarations individuelles pour ce revenu. - 4Envoyez votre déclaration de revenus. Si vous utilisez un comptable ou un service de préparation d'impôts, ils peuvent soumettre des impôts d'entreprise de la même manière qu'ils ont soumis vos impôts personnels. Si vous déposez vous-même, vous avez la possibilité de déposer par voie électronique ou par la poste sous forme papier.
- Lisez attentivement les instructions du formulaire 2553 pour vous assurer que vous remplissez également ce formulaire correctement. Si vous produisez par voie électronique plutôt que par la poste, conservez l'original en lieu sûr. L'IRS peut vous demander de le soumettre plus tard.
Méthode 3 sur 3: mise à jour des dossiers fiscaux de l'État
- 1Contactez le service des impôts ou des impôts de votre État. Dans la plupart des États, si vous choisissez le traitement S-corporation pour les impôts fédéraux, vous êtes imposé de la même manière aux fins de l'impôt de l'État. Cependant, quelques États taxent les sociétés S en tant que sociétés C.
- Les sociétés S du District de Columbia, du New Hampshire, du Tennessee et du Texas sont imposées comme des sociétés C, ce qui signifie que vous devrez toujours payer des impôts sur les bénéfices des sociétés si vous faites des affaires dans l'un de ces États.
- Si votre LLC exerce ses activités dans plusieurs États, vous devrez peut-être déclarer des impôts d'État dans plusieurs États. Selon les États, cela peut entraîner un traitement fiscal différent pour une partie des revenus de votre entreprise.
- 2Faites une élection d'État distincte si nécessaire. Dans la plupart des États, si vous remplissez le formulaire 2553 auprès du gouvernement fédéral, l'État reconnaît automatiquement le statut de société S lorsque l'IRS le fait. Cependant, certains États exigent que vous remplissiez un formulaire de choix distinct.
- Si vous faites des affaires dans l'Arkansas, le New Jersey ou l'État de New York, contactez le service fiscal ou fiscal de votre État pour savoir quels formulaires sont nécessaires pour remplir une élection de société S d'État.
- 3Déterminez si vous pouvez produire des déclarations composites. Si votre état autorise les déclarations composites, vous pouvez déposer une déclaration d'entreprise au nom de tous les actionnaires. L'entreprise paie les impôts sur le revenu des actionnaires, et ils n'ont pas à produire de déclarations individuelles pour ce revenu.
- Certains États, comme le Nebraska, l'Oklahoma et le Tennessee, n'autorisent pas du tout les retours composites. D'autres États, comme l'Arizona et New York, autorisent les rendements composites, mais avec des restrictions. Contactez directement le service des recettes ou des impôts de l'État pour en être sûr.
- 4Répartition du revenu d'entreprise si vous faites des affaires dans plusieurs États. Les États vous permettent de répartir vos revenus entre plusieurs États, en fonction des ventes, de la propriété et de la masse salariale que vous avez dans chaque État. Ces facteurs sont pondérés différemment et chaque État a sa propre formule de répartition des revenus.
- En règle générale, vous paierez moins d'impôts dans votre État d'origine que dans d'autres États où vous faites simplement des affaires.
Lors du dépôt de votre déclaration pour l'année, remplissez le formulaire 8832 et cochez la case S-Corporation, ou remplissez un formulaire 2553 et choisissez le statut de S Corporation pour votre entité. - 5Retenue d'impôt sur le revenu pour les actionnaires non résidents. Si vous ne produisez pas de déclaration de revenus composite et que vous avez des actionnaires qui ne vivent pas dans un autre État, vous devrez peut-être retenir l'impôt sur le revenu de l'État pour eux.
- Certains États exigent également que vous déposiez des conventions d'actionnaires non-résidents avec votre déclaration.
- 6Payer les taxes estimées si nécessaire. Alors que certains États traitent les paiements composites comme des paiements d'impôt estimés, de nombreux États exigent des sociétés S qu'elles effectuent des paiements d'impôt trimestriels estimés.
- Les États qui exigent des paiements d'impôt estimés de la part des sociétés S, ou des LLC qui choisissent le statut de société S, comprennent le Maryland, le New Jersey et New York.
- Cet article traite des questions fiscales pour les entités commerciales américaines déposant une déclaration de revenus américaine. Si vous avez des questions fiscales concernant le traitement fiscal des entités commerciales dans un autre pays, contactez un avocat ou un fiscaliste local.
Lisez aussi: Comment éviter un contrôle fiscal des entreprises?
Questions et réponses
- Une SARL à membre unique peut-elle être imposée en tant que société S?Oui. Une LLC à membre unique n'est pas reconnue par l'IRS, de sorte que le membre unique est considéré comme un propriétaire unique, et le revenu de l'entreprise est déclaré sur le formulaire personnel du propriétaire 1040 à l'annexe C. Pour être traité comme une S-Corp, un choix doit être fait en déposant un formulaire 2553 pour élire le statut de S-Corporation, ce qui fait de votre LLC une S-Corporation, sous réserve de ses règles de fonctionnement et de dépôt.
- Une société de personnes peut-elle choisir d'être imposée en tant que société S?Oui, mais ça risque d'être compliqué. Une société de personnes ne peut pas devenir directement une société par actions. Généralement, un partenariat cessera d'exister par une forme de liquidation en échange des actions de la société nouvellement formée. Cela se produit soit dans la réalité, soit efficacement. Vous devriez envisager de consulter un conseiller fiscal pour vous aider à effectuer correctement une telle transition.
- Comment fonctionnent les impôts avec une S Corp?Une S-Corporation ne paie aucun impôt sur ses revenus. Au contraire, le revenu imposable est légèrement modifié pour l'amortissement, les contributions caritatives et quelques autres éléments, puis transféré aux propriétaires au prorata de leurs parts de propriété (actions). Les éléments ajustés passent aux propriétaires séparément.
- Pouvez-vous déposer une LLC en tant que S Corp?Oui, vous pouvez déposer une LLC en tant que S. Corporation. Lors du dépôt de votre déclaration pour l'année, remplissez le formulaire 8832 et cochez la case S-Corporation, ou remplissez un formulaire 2553 et choisissez le statut de S Corporation pour votre entité. Il y a d'autres considérations en cause, alors vérifiez auprès d'un conseiller fiscal pour vous assurer que vous souhaitez le faire.
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Avertissement légal Le contenu de cet article est pour votre information générale et n'est pas destiné à se substituer à des conseils professionnels en droit ou en finance. De plus, il n'est pas destiné à être utilisé par les utilisateurs pour prendre des décisions d'investissement.
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