Comment transformer une société S en société C?

Si vous souhaitez transformer une société S en société C, l'acte lui-même est aussi simple que d'envoyer une lettre à l'IRS révoquant votre choix de société S.

Lorsque vous incorporez votre entreprise en Europe, vous pouvez faire un choix de S-Corporation auprès de l'IRS à des fins fiscales. Sinon, votre société est traitée par défaut comme une société C. En tant que société S, votre entreprise est imposée en tant que société de personnes. Votre entreprise peut éviter la double imposition d'une société C traditionnelle. Cependant, ce statut fiscal favorable est livré avec un certain nombre de règles qui doivent être suivies, y compris des limitations sur le nombre d'actionnaires que vous pouvez avoir. Au fur et à mesure que votre entreprise se développe, ces règles peuvent devenir préjudiciables à votre entreprise et entraver sa croissance. Si vous souhaitez transformer une société S en société C, l'acte lui-même est aussi simple que d'envoyer une lettre à l'IRS révoquant votre choix de société S. Cependant, vous devez avoir la majorité des actionnaires à bord de la décision.

Partie 1 sur 3: construire votre cas

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Consultez un avocat ou un conseiller fiscal. Passer d'une société S à une société C peut avoir des conséquences fiscales importantes. Même si vous avez fait votre propre examen et pensez que c'est la meilleure option pour votre entreprise, vous devriez quand même faire peser un expert.
- Si vous avez un conseiller financier ou un comptable pour l'entreprise, demandez-lui si l'entreprise doit révoquer le choix de la société S.
- Assurez-vous d'avoir fourni à tout expert toutes les informations dont il aura besoin pour faire une analyse éclairée de la situation de l'entreprise. Cela comprend les informations financières et les projections de profits ou de pertes.
- Soyez prêt à expliquer pourquoi vous avez pensé à révoquer l'élection et les raisons pour lesquelles vous pensez que cela a du sens. Écoutez attentivement tous les experts que vous consultez et prenez leurs conseils à cœur.
- C'est généralement une bonne idée d'impliquer également d'autres membres du conseil d'administration à ce stade, afin qu'ils aient la possibilité de parler à vos conseillers et de comprendre comment le changement affectera les opérations de l'entreprise.
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Rassemblez les documents liés au changement. Vous devrez vous référer aux documents fondateurs de base au fur et à mesure que vous monterez votre dossier pour modifier le statut fiscal de votre entreprise. Étant donné que le changement doit être approuvé par les actionnaires qui détiennent au moins 50% des actions de votre entreprise, vous devez identifier tous les actionnaires et la quantité d'actions qu'ils possèdent actuellement.
- Rassemblez des documents qui montrent les actions en circulation de la société, qui détient quelles actions et quand ils ont acquis ces actions.
- Votre avocat ou conseiller fiscal peut avoir des documents spécifiques qu'il souhaite examiner, ou que vous devriez examiner vous-même avant de préconiser le changement.
- Vous devrez examiner vos documents fiscaux au cours des dernières années afin de pouvoir évaluer combien vous avez payé en impôts et combien cela changerait probablement si vous révoquiez le choix de la société S.
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Décrivez les raisons du changement de votre statut d'entreprise. Avant votre assemblée des actionnaires, vous devrez analyser attentivement les avantages d'un changement de statut fiscal de votre société. Appliquez ces avantages à la situation de votre entreprise et mettez en évidence ceux qui correspondent le mieux à votre situation.
- Les changements dans la situation financière de l'entreprise entraînent souvent le désir de révoquer une élection S-corporation.
- Par exemple, vous souhaiterez peut-être rechercher des fonds auprès d'investisseurs qui exigeraient un plus grand nombre d'actions que ce que vous êtes autorisé à émettre en tant que société S.
- S'il y a des conséquences négatives importantes au changement, assurez-vous de les inclure dans votre plan. Pour convaincre les autres actionnaires, vous devez être en mesure de démontrer comment les avantages du changement l'emporteront sur les coûts.
Passer d'une société S à une société C peut avoir des conséquences fiscales importantes.
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Créer des tableaux et des graphiques. Les aides visuelles peuvent aider les gens à comprendre les points que vous soulevez au sujet de votre désir de changer le statut fiscal de votre société et comment ce changement profiterait à votre société.
- Gardez votre public à l'esprit. Chaque actionnaire voudra savoir exactement comment cela affectera son investissement personnel avant de décider de soutenir ou non la révocation.
- Si des projections financières ou un besoin d'investissement supplémentaire sont impliqués, vous devez être en mesure de montrer aux actionnaires comment ces changements affecteront leur propriété.
- Lorsque vous envisagez de rechercher des investissements supplémentaires ou de recruter des actionnaires supplémentaires, vos actionnaires existants seront naturellement préoccupés par la dilution de leurs actions.
- Des tableaux et des graphiques peuvent illustrer efficacement comment l'investissement de chaque individu changera à la suite de la révocation de l'élection de la S-corporation.

Partie 2 sur 3: tenue d'une assemblée des actionnaires

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Planifiez votre réunion. Un changement de la structure fiscale d'une société est un changement majeur et nécessite le consentement des actionnaires de la société. Tous les actionnaires devraient avoir un préavis suffisant et la possibilité d'assister à votre assemblée.
- Si votre société est une petite entreprise familiale, vous n'aurez peut-être pas besoin de donner trop de préavis. Cependant, si vos actionnaires sont situés dans tout le pays, un préavis supplémentaire peut être requis afin qu'ils puissent organiser leur voyage.
- Gardez à l'esprit que cette réunion ne doit pas impliquer que tout le monde se réunisse en personne dans une même pièce.
- Vous pouvez prendre des dispositions pour que des personnes participent par téléphone à une conférence téléphonique ou en utilisant la vidéoconférence en ligne.
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Présentez votre cas aux actionnaires. Commencez votre présentation en faisant une déclaration claire et directe que vous souhaitez révoquer le choix de la société S-corporation.
- Fournissez un bref résumé de ce que cela signifierait et comment cela affecterait les membres du conseil d'administration et les actionnaires au moment des impôts.
- Vous souhaitez ensuite expliquer les raisons pour lesquelles vous souhaitez effectuer ce changement. À ce stade, vous pouvez afficher n'importe quel matériel de présentation, y compris des aides visuelles telles que des tableaux et des graphiques.
- Vous voudrez peut-être vous faire accompagner d'un conseiller fiscal ou d'un comptable pour présenter des détails sur la situation financière de l'entreprise et sur la façon dont le changement de statut fiscal affecterait cette situation.
- Assurez-vous de prévoir du temps pour que les actionnaires puissent poser toutes les questions qu'ils pourraient avoir. Si on vous pose une question dont vous ne connaissez pas la réponse, vous voudrez peut-être reconvoquer la réunion après avoir eu le temps d'explorer cette question.
- Gardez à l'esprit que l'IRS peut révoquer votre statut de société S si vous ne remplissez pas les conditions.
- Si l'entreprise risque d'enfreindre les règles de l'IRS pour faire le choix de la société S, cela peut être votre argument le plus fort pour révoquer volontairement le choix.
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Écoutez les divergences d'opinion. En particulier, si vous avez un certain nombre d'actionnaires, il existe une possibilité importante que quelqu'un ne convienne pas que la révocation de l'élection de la société S est dans le meilleur intérêt de l'entreprise.
- Donnez à toute personne qui n'est pas d'accord avec l'idée une occasion équitable de présenter son point de vue. Laissez-les se faire entendre et ne les interrompez pas pendant qu'ils parlent.
- Une fois qu'ils ont fini de parler, présentez toutes les informations dont vous disposez qui pourraient contrer leur proposition ou au moins leur donner un angle différent à considérer.
- Si vous pensez qu'au moins 50 pour cent de vos actionnaires sont d'accord avec vous, il peut être tentant de simplement demander un vote sans donner à personne d'autre la possibilité de s'exprimer. Cependant, cela signifie que vous n'avez pas la possibilité de faire participer tout le monde.
Cela signifie que lorsque vous produisez des impôts sur les sociétés, ils doivent être déposés en tant que société C et non en tant que société S.
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Prenez un vote. Vous ne serez pas autorisé à révoquer volontairement votre choix de société S à moins que les actionnaires qui contrôlent au moins 50 pour cent du total des actions de votre société acceptent le changement.
- Au fur et à mesure que chaque actionnaire enregistre son vote, notez le nombre d'actions qu'il possède afin de savoir quand vous avez atteint l'objectif.
- Bien que cela puisse vous rassurer d'avoir une décision unanime, cela n'est pas requis par le code des impôts. Les votes sont basés sur le nombre d'actions que chaque actionnaire possède et non sur le nombre de personnes votant.
- Ainsi, par exemple, si vous et votre frère détenez 50 pour cent des actions de votre entreprise, vous pouvez révoquer le statut de société S si vous et votre frère acceptez de le faire.
- Il en est ainsi même si les 50% restants des actions de votre entreprise appartiennent à cinq personnes différentes. Deux personnes ne sont pas la moitié de sept personnes, mais si ces deux personnes possèdent 50% de l'entreprise, c'est tout ce dont vous avez besoin.

Partie 3 sur 3: dépôt d'une déclaration de révocation

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Préparez une déclaration de «révocation du statut de société S». L'IRS n'a pas de formulaire à remplir pour révoquer le choix d'être traité comme une société S. Cependant, le code des impôts précise les informations qui doivent être incluses dans votre lettre.
- Votre lettre doit être au format de lettre commerciale traditionnelle, adressée simplement «À qui de droit». Datez la lettre avec la même date que vous prévoyez d'envoyer votre lettre. Votre révocation sera effective à cette date.
- Incluez une ligne d'objet qui étiquette votre lettre comme «Révocation de l'élection de la société S» de votre société, y compris le nom légal complet de la société et son EIN.
- Votre premier paragraphe est une déclaration claire que vous révoquez votre élection S-corporation. Vous pouvez commencer ce paragraphe "Cette lettre est de fournir un avis conformément à l'article 1362 (a) de l'Internal Revenue Code que [ma société] révoque son choix S-corporation."
- Utilisez la dénomination sociale complète de votre entreprise et indiquez l'État dans lequel l'entreprise a été constituée.
- Lorsque vous mentionnez l'élection, indiquez la date à laquelle vous avez déposé le formulaire IRS 2553 pour élire le statut de société S.
- Incluez le nombre d'actions émises et en circulation, ainsi que l'année d'imposition pour laquelle vous souhaitez que la révocation prenne effet.
- Cette lettre doit être signée par une personne habilitée à procéder à la révocation, comme le président ou le PDG de votre entreprise.
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Rédiger une déclaration de consentement. Votre lettre de révocation doit être accompagnée d'une déclaration de consentement signée par les actionnaires qui ont consenti à la révocation de l'élection de la société S-corporation.
- Cette déclaration peut être un seul paragraphe qui fournit le nom légal complet de la société et indique que les actionnaires soussignés consentent à la révocation décrite dans la déclaration de révocation.
- Pour chaque actionnaire, vous devez indiquer son nom, son numéro d'identification fiscale, le nombre d'actions qu'il détient et la date à laquelle il a acquis ces actions.
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Rassemblez les signatures requises. Le formulaire de consentement doit être signé par chaque actionnaire qui accepte que l'entreprise retire son statut de société S. De plus, la déclaration de révocation doit être signée par une personne habilitée à signer pour la société, généralement le président ou le PDG.
- Demandez à chaque actionnaire de signer et de fournir sa dénomination sociale, le cas échéant, suivie de la date à laquelle il a signé la déclaration.
- Il n'est pas nécessaire que tout le monde signe ces formulaires à la même date.
- Cependant, vous devez vous assurer que toutes les signatures sont datées avant la date à laquelle vous souhaitez que votre révocation prenne effet.
Un changement de la structure fiscale d'une société est un changement majeur et nécessite le consentement des actionnaires de la société.
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Envoyez vos documents à l'IRS. Une fois vos relevés finalisés et signés, vous devez les poster au même centre de service où vous avez initialement déposé votre formulaire de choix S-corporation.
- Faites une copie des documents avant de les poster afin de les conserver pour les dossiers de l'entreprise. Conservez vos copies avec vos autres documents fiscaux.
- Postez votre lettre et votre déclaration de consentement par courrier certifié avec accusé de réception afin que vous sachiez quand votre lettre est reçue par l'IRS. Conservez le reçu avec vos copies des documents.
- Gardez à l'esprit que votre révocation est définitive à la date du cachet de la poste et non à la date à laquelle l'IRS la reçoit. Cependant, vous voulez le reçu au cas où vous auriez besoin de prouver que votre lettre a été reçue.
- Une fois accepté par les actionnaires, le processus pour effectuer ce changement est relativement rapide. Cela devrait prendre moins d'un mois pour que le changement devienne définitif.
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Déposez vos impôts en tant que société C. Si votre révocation est déposée avant le 15 mars, elle entrera en vigueur cette année d'imposition. Cela signifie que lorsque vous produisez des impôts sur les sociétés, ils doivent être déposés en tant que société C et non en tant que société S.
- Si votre lettre est datée après le 15 mars, vous devez déclarer vos impôts cette année-là en tant que société S. L'année suivante, vous devez déclarer vos impôts en tant que société C.
- Par exemple, si vous révoquez votre statut de société S le 1er mars 2016, vous déclarerez les impôts pour 2016 en tant que société C.
- Cependant, si votre choix n'est pas révoqué avant le 20 mars 2016, vous devez déclarer vos impôts en 2016 en tant que société S. Vous déclarerez vos impôts en 2017 en tant que société C.
- Ces mêmes délais s'appliquent également aux impôts de l'État. Cependant, vous n'avez généralement pas à déposer de documents supplémentaires pour vos impôts d'État. Vous produisez simplement en utilisant le même statut fiscal que pour vos impôts fédéraux.

Mises en garde

Une fois que vous avez révoqué votre statut de société S, vous devrez peut-être attendre au moins cinq ans avant de pouvoir faire un autre choix S.

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Comment transformer une société S en société C?

Pas

Partie 1 sur 3: construire votre cas

Partie 2 sur 3: tenue d'une assemblée des actionnaires

Partie 3 sur 3: dépôt d'une déclaration de révocation

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Questions et réponses

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