Comment éviter la double imposition?
Votre société doit payer des impôts sur les bénéfices, et les particuliers doivent payer des impôts sur tous les dividendes qu'ils reçoivent - double imposition.
Si vous démarrez une nouvelle entreprise aux États-Unis, il est crucial de choisir la bonne entité commerciale légale. Si vous incorporez votre entreprise en tant que société C, vous pourriez devoir payer deux fois des impôts - un impôt sur les bénéfices des sociétés plus l'impôt sur le revenu des particuliers sur les dividendes que vous recevez. Si vous organisez votre entreprise en tant que LLC ou choisissez le statut de société S, votre entreprise est imposée comme une entité intermédiaire, ce qui signifie que le revenu net de l'entreprise est imposé sur votre déclaration de revenus des particuliers afin que vous puissiez éviter cette double imposition. Il existe également des méthodes légitimes que vous pouvez utiliser pour éviter la double imposition, même en tant que société C.
Méthode 1 sur 3: éviter la double imposition en tant que société C
- 1Payez-vous un salaire. Vous pouvez éviter la double imposition, du moins en partie, en vous versant un salaire plutôt que de percevoir des dividendes sur les actions que vous détenez dans votre société. Votre salaire est déduit des bénéfices de la société à titre de dépense d'entreprise.
- Vous devez être en mesure de justifier le salaire comme étant raisonnable, sinon l'IRS peut le traiter comme un dividende déguisé. Regardez les salaires d'autres personnes occupant des postes similaires dans votre secteur, ainsi que l'historique des salaires de vous-même ou de tout autre propriétaire auquel vous versez un salaire.
- Gardez à l'esprit que les salaires que vous vous versez en tant que salaire sont soumis aux taxes fédérales sur les salaires (y compris les taxes de sécurité sociale et d'assurance - maladie) ainsi qu'à la taxe de chômage fédérale et d'État. A l'inverse, les sommes versées au titre des dividendes ne sont pas soumises à ces taxes.
- 2Gardez les bénéfices dans la société. Votre société doit payer des impôts sur les bénéfices, et les particuliers doivent payer des impôts sur tous les dividendes qu'ils reçoivent - double imposition. Cependant, si vous ne payez pas de dividendes, vous ne paierez l'impôt sur les bénéfices qu'une seule fois.
- Vous pourriez devoir payer une pénalité si vous accumulez trop de bénéfices sans verser de dividendes. Cette stratégie est préférable pour éviter la double imposition uniquement à court terme.
- Lorsque l'IRS évalue les bénéfices accumulés, il examine si l'accumulation de ces bénéfices est raisonnable pour répondre aux besoins de l'entreprise. Consultez un fiscaliste si vous prévoyez de cumuler plus de 149000€
- 3Embaucher des membres de la famille. Si vous êtes marié ou avez des enfants, vous pouvez les embaucher pour travailler dans votre entreprise. Tant que le taux que vous leur payez est raisonnable et que vous respectez toutes les lois du travail applicables, vous pouvez utiliser cette stratégie pour éviter la double imposition.
- Les membres de la famille que vous embauchez doivent être des employés légitimes qui travaillent réellement pour votre entreprise.
- 4Empruntez de l'argent à votre entreprise. En tant que propriétaire d'entreprise, vous pouvez contracter un emprunt sur les bénéfices de l'entreprise et cet argent n'est soumis à aucun impôt supplémentaire. Cependant, il doit s'agir d'un prêt légitime que vous remboursez à un taux d'intérêt raisonnable.
- Bien que cette stratégie vous aide en principe à éviter la double imposition, elle peut ne pas vous faire économiser d'argent à long terme, surtout si vous empruntez de gros montants.
- 5Louez l'équipement d'une SARL. Si vous dirigez une société C qui utilise de l'équipement, achetez cet équipement en tant que LLC distincte. Ensuite, louez l'équipement de la LLC à la société C à sa juste valeur marchande afin de pouvoir déduire les paiements de location pour la société C.
Il existe également des méthodes légitimes que vous pouvez utiliser pour éviter la double imposition, même en tant que société C.
Méthode 2 sur 3: choisir le statut de société S
- 1Suivez les règles de votre état pour créer une société. Chaque état a des règles spécifiques qui doivent être suivies pour former légalement une société. Ces règles et règlements peuvent généralement être consultés sur le site Web du secrétaire d'État de l'État.
- Vous n'êtes pas nécessairement obligé de constituer votre entreprise dans l'État où vous vivez ou envisagez d'exploiter votre entreprise. Cependant, vous devez vous enregistrer pour faire des affaires dans votre État en tant que «société étrangère», ce qui pourrait signifier que vous devrez payer plus d'impôts et de frais en conséquence.
- Vous pouvez télécharger des formulaires pour créer vous-même une simple société. Si votre structure est plus complexe, ou si vous avez beaucoup de propriétaires ou de membres du conseil d'administration, vous voudrez peut-être engager un avocat.
- 2Vérifiez les critères d'éligibilité pour le statut de s-corporation. Une fois que vous avez créé votre société, vous pouvez éviter la double imposition en optant pour le statut de société S. Cela signifie que les bénéfices de votre société «passeront par» la société. Chaque individu paie alors des impôts sur sa part des bénéfices, mais la société elle-même ne paie pas également d'impôts. Seuls certains types de sociétés peuvent prétendre à ce statut.
- Votre société ne peut pas avoir plus de 100 actionnaires. Les actionnaires doivent généralement être d'autres individus - et non des sociétés ou des partenariats - et ils doivent être des résidents des États-Unis.
- Pour bénéficier du statut de société S, vous ne pouvez émettre qu'une seule catégorie d'actions.
- Consultez un conseiller fiscal si votre entreprise a déjà fonctionné en tant que société C et que vous avez choisi d'être imposée en tant que société S. Vous pourriez être soumis à l'impôt sur les gains intégré si vous vendez des actifs de la société après avoir fait le choix de la société S.
- 3Déposez le formulaire IRS 2553. Le formulaire 2553 requiert des informations de base sur votre société et indique à l'IRS que votre société choisit d'être une société S. Il comprend une déclaration de consentement qui doit être signée par tous les actionnaires.
- Faites attention aux délais. Si vous utilisez un calendrier d'imposition de 12 mois, ce formulaire doit être produit au plus tard le 15 mars de l'année où vous souhaitez demander le choix. Si vous le produisez après le 15 mars, le choix ne prendra effet que l'année d'imposition suivante, bien qu'il y ait quelques exceptions.
- 4Soumettre des déclarations de revenus trimestrielles. Dans la plupart des cas, vous voudrez payer des impôts sur une base trimestrielle pour une société S. Sinon, vous risquez de payer une pénalité et des intérêts pour avoir attendu jusqu'à ce que vous produisiez vos déclarations de revenus individuelles et payer ensuite la totalité de l'impôt.
- Pour calculer vos impôts estimés, utilisez le formulaire IRS 1040-ES. La distribution des bénéfices sera basée sur votre convention d'actionnaires et le nombre d'actions que chaque actionnaire possède.
- 5Déposez le formulaire IRS 1120s chaque année. Puisque vous avez choisi le traitement de société S, votre société n'a pas à payer d'impôts en tant qu'entité distincte. Cependant, vous devez produire une déclaration d'information pour divulguer à l'IRS le montant du profit ou de la perte chaque année.
- Vous devrez créer une annexe K-1 pour chaque actionnaire, qui déclare sa part des bénéfices ou des pertes de votre société. Chaque actionnaire est responsable de déclarer tout bénéfice en tant que revenu sur sa déclaration de revenus personnelle.
- Assurez-vous de remplir le formulaire 1120S à temps car il y a des pénalités en cas de retard.
Tant que le taux que vous leur payez est raisonnable et que vous respectez toutes les lois du travail applicables, vous pouvez utiliser cette stratégie pour éviter la double imposition.
Méthode 3 sur 3: créer une SARL
- 1Réservez un nom commercial unique. Vous devez avoir un nom commercial qui ne peut être confondu avec aucune autre entreprise opérant dans votre état. Si vous envisagez d'organiser votre entreprise en tant que LLC, elle doit avoir la désignation "LLC" à la fin.
- Recherchez en ligne le registre des noms commerciaux de votre état. Vous pouvez utiliser le registre pour rechercher le nom que vous souhaitez utiliser pour voir s'il est disponible.
- C'est une bonne idée de vérifier également qu'il existe un nom de domaine lié au nom de votre entreprise, afin que vous puissiez créer un site Web pour votre entreprise.
- Que vous deviez créer votre entreprise en tant que société ou LLC dépend du type d'entreprise que vous avez et de l'état dans lequel vous exercez vos activités. Cependant, vous pouvez choisir d'imposer votre LLC en tant que société S.
- 2Communiquez avec le bureau du secrétaire d'État de votre État. Chaque État a des directives quelque peu différentes pour l'enregistrement d'une LLC. Le bureau du secrétaire d'État contrôle généralement l'enregistrement des nouvelles entreprises.
- Les règlements et autres informations peuvent être consultés sur le site Web du secrétaire d'État. Vous n'aurez généralement pas besoin de parler à qui que ce soit pour obtenir ces informations, mais vous pouvez appeler si vous avez des questions.
- 3Rédiger un accord d'exploitation. Votre contrat d'exploitation détaille la manière dont votre entreprise sera organisée et gérée. Vous pouvez rédiger vous-même ce document à l'aide de formulaires et d'exemples pour vous guider. Si votre entreprise est relativement complexe ou si vous avez plusieurs partenaires commerciaux, vous voudrez peut-être engager un avocat pour le rédiger pour vous.
- Les dispositions relatives à la division de la propriété et des revenus entre les membres de votre LLC seront particulièrement importantes pour éviter la double imposition. Vous vous rapporterez à ces dispositions lors de la division des revenus et des déclarations de revenus.
- Vous n'avez généralement pas à déposer une copie de votre accord d'exploitation auprès de l'État. Cela ne veut pas dire que vous ne devriez pas en avoir, surtout si vous avez plusieurs partenaires commerciaux.
- 4Inscrivez-vous auprès de votre état. Pour former légalement une LLC, vous devez remplir des formulaires d'inscription et les déposer auprès du secrétaire d'État de votre État. Le formulaire requiert des détails sur votre entreprise et ses membres-propriétaires.
- Attendez-vous à payer des frais de dossier lorsque vous enregistrez votre LLC, généralement quelques centaines de dollars. Des informations sur ces frais seront disponibles sur le site Web du secrétaire d'État de votre État.
- 5Obtenez un ein pour votre entreprise. Un EIN vous permet d'ouvrir des comptes bancaires au nom de la LLC et de séparer les finances de la LLC de vos propres finances personnelles. Une LLC qui a plus d'un partenaire sera généralement imposée en tant que société de personnes, qui a une exigence de déclaration de revenus d'information distincte (formulaire 1065).
- Lorsque vous obtenez votre EIN, assurez-vous d'utiliser le nom légal officiel de votre entreprise que vous avez enregistré auprès de l'État.
- 6Payer les taxes trimestrielles estimées. Si vous prévoyez devoir 750€ ou plus d'impôts pour l'année, vous et tout autre membre devez payer des impôts trimestriels estimés en fonction de la répartition des membres. Vous pouvez utiliser le formulaire IRS 1040-ES pour estimer votre impôt à payer.
- Divisez les bénéfices estimés de la LLC dans son ensemble par le nombre de membres de votre LLC. Si les bénéfices ne sont pas répartis uniformément, divisez-les selon la répartition prévue dans votre accord d'exploitation.
- Par exemple, supposons que vous ayez démarré une LLC avec 2 autres partenaires. Selon votre accord d'exploitation, vous obtenez 50 pour cent des bénéfices et les 2 autres partenaires se partagent l'autre moitié à parts égales. Vous déposeriez des impôts trimestriels pour 50 pour cent des bénéfices estimés de la LLC. Chacun de vos partenaires déposerait des impôts trimestriels pour 25 pour cent des bénéfices estimés de la LLC.
- 7Déposez le formulaire IRS 1065 chaque année. Le formulaire 1065 est une déclaration d'information qui détaille les profits et les pertes de votre entreprise pour chaque année. Vous ou tout autre propriétaire-membre pouvez remplir et déposer ce formulaire, mais assurez-vous de ne le faire qu'une seule fois.
- Sur la base des informations du formulaire 1065, vous créerez une annexe K-1 pour chaque membre de votre LLC et les distribuerez. Chaque membre inclut sa part des bénéfices en tant que revenu sur ses impôts sur le revenu des personnes physiques.
- La LLC elle-même ne paie aucun impôt sur les bénéfices, évitant ainsi la double imposition. Au lieu de cela, chaque membre paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur sa part de ces bénéfices.
Vous pouvez éviter la double imposition, du moins en partie, en vous versant un salaire plutôt que de percevoir des dividendes sur les actions que vous détenez dans votre société.
- Parlez à un fiscaliste certifié si vous avez des questions sur l'imposition de votre entreprise en tant que société ou LLC. En raison de la loi sur les réductions d'impôt et l'emploi de 2017, le taux d'imposition des sociétés C a été abaissé à 21%, tandis que les entités intermédiaires (y compris les sociétés S et les LLC) ont désormais droit à une déduction supplémentaire appelée déduction pour revenu d'entreprise admissible qui n'est pas disponible pour C sociétés.
- Notez que les sociétés ne bénéficient pas d'une déduction pour les dividendes versés.
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Avertissement légal Le contenu de cet article est pour votre information générale et n'est pas destiné à se substituer à des conseils professionnels en droit ou en finance. De plus, il n'est pas destiné à être utilisé par les utilisateurs pour prendre des décisions d'investissement.
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