Comment préparer un large budget de fonds de roulement ou de flux de trésorerie?

Dans cet article, vous apprendrez à préparer à la fois un budget de fonds de roulement largement défini et un budget de trésorerie, ce dernier basé sur la méthode directe. En général, le fonds de roulement est défini comme les actifs courants moins les passifs courants. Cependant, le Conseil des principes comptables (APB) de l'Institut européen des experts-comptables agréés (AICPA) dans son avis n ° 3 a élargi le champ d'application d'un concept de fonds du fonds de roulement à l' ensemble des ressources financières de l'entreprise. Des opérations telles que l'octroi d'une hypothèque pour l'acquisition d'une usine et / ou d'une propriété, éventuellement avec un acompte, seraient donc incluses dans leur définition d'un état du fonds de roulement, alors que l'intention de cet article est plutôt de préparer un budget interne. Néanmoins, la définition plus large est utile, car elle inclut des transactions majeures qui autrement pourraient être cachées aux parties intéressées telles que les banquiers et les investisseurs si un tel document interne devait être présenté dans le cadre d'un plan d'affaires.