Comment préparer l'état des flux de trésorerie?

Vous apprendrez à la fois les formes condensées et développées de l'état des flux de trésorerie (le «SCF»). Cet état financier est également appelé l'état des flux de trésorerie, l'état des flux de trésorerie de la comptabilité financière., l'état des flux de fonds, l'état des sources, des utilisations et les sources de trésorerie et les utilisations de l'état de trésorerie et l'état de l'évolution de la situation financière. Il s'agit de l'un des quatre états publiés trimestriellement et annuellement exigés (SEC et GAAP) des sociétés ouvertes, les trois autres étant le bilan, le compte de résultat (ou l'état des profits et pertes) et soit l'état des variations des capitaux propres (SOCE) ou l'état des bénéfices non répartis (qui peut apparaître dans le bilan, dans un compte de résultat combiné et des changements dans l'état des bénéfices non répartis, ou dans un tableau séparé, selon les PCGR des États-Unis; IFRS et IAS1, c'est-à-dire les normes internationales d'information financière et les normes comptables internationales 1, exigent SOCE). Comme indiqué ci-dessous, le SCFP sert de pont entre les autres états de reporting, en prenant de nombreux chiffres du compte de résultat, et montre ensuite pourquoi les sections actifs et passifs du bilan de cette période diffèrent des mêmes sections du bilan de la période précédente. À cet égard, par exemple, certaines entreprises (par exemple, IBM) ont appelé leur bilan un «état de la situation financière» et le SCFP est appelé «l'état de l'évolution de la situation financière». Il existe deux méthodes pour préparer l'état des flux de trésorerie; cet article se concentre uniquement sur la méthode indirecte et non sur la méthode directe (qui est une meilleure présentation plus simple), comme la méthode indirecte est exigée par FAS 95, ou une déclaration similaire à celle-ci.