Comment remplir une déclaration d'activité commerciale?

La façon dont vous remplissez votre BAS dépend généralement de l'enregistrement de votre entreprise et du fait que vous déposez votre relevé mensuellement ou trimestriellement.

Si vous possédez une entreprise en Australie, vous devez déclarer et payer vos impôts professionnels à l'Australian Taxation Office (ATO) à l'aide d'un Business Activity Statement (BAS). La façon dont vous remplissez votre BAS dépend généralement de l'enregistrement de votre entreprise et du fait que vous déposez votre relevé mensuellement ou trimestriellement. L'ATO vous enverra un BAS à compléter quelques semaines avant la date limite de dépôt.

Partie 1 sur 4: Organisation de vos dossiers financiers

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Maintenez des registres commerciaux précis. Si vous n'avez pas de comptable, enregistrez quotidiennement toutes les ventes et achats de votre entreprise. Cela facilitera la réalisation de votre BAS. Cela vous aidera également à vous assurer de ne rien manquer qui vous oblige à faire une correction ou un ajustement.
- Si vous tenez vous-même vos livres, vous pouvez utiliser un logiciel de comptabilité pour faciliter l'enregistrement des transactions.
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Ouvrez un compte distinct pour vos taxes sur les produits et services (TPS). De nombreuses banques offrent des comptes de TPS avec des frais limités ou sans frais. Vous pouvez déposer les taxes payées par les clients sur ce compte au fur et à mesure que vous les recevez. Il sera plus facile de payer vos impôts à leur échéance si vous avez déjà de l'argent de côté.
- Contactez la banque où vous avez déjà des comptes d'entreprise et renseignez-vous sur les produits et services de TPS qu'elle offre.
- Prenez l'habitude de transférer régulièrement la TPS de votre compte régulier à votre compte de TPS. Par exemple, si vous possédez un magasin de vente au détail ou un restaurant, vous souhaiterez peut-être effectuer ces transferts quotidiennement.
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Choisissez la méthode de la feuille de calcul ou la méthode des comptes. Avec la méthode de la feuille de calcul, vous calculez la TPS que vous devez étape par étape. Avec la méthode comptable, les informations sont compilées directement à partir de vos registres comptables.
- Pour utiliser la méthode des comptes, vos registres doivent être configurés de manière à ce que vous puissiez facilement identifier les montants de TPS et enregistrer séparément les articles sans TPS.
- Si vous êtes une petite entreprise et que vous utilisez des rapports BAS simplifiés ou que vous payez des acomptes provisionnels, vous n'avez pas besoin de choisir une méthode de rapport. Vous utiliserez automatiquement la méthode des comptes.
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Identifiez votre base comptable. Pour votre première période d'imposition, choisissez entre la comptabilité de caisse ou la comptabilité d'exercice. Avec la comptabilité de caisse, les ventes sont comptabilisées lorsque l'argent est reçu. Avec la comptabilité d'exercice, vous comptabilisez les ventes lorsque vous émettez la facture.
- Si vous êtes une petite entreprise avec moins de 7,50 millions d'euros de chiffre d'affaires par an, vous pouvez choisir l'une ou l'autre base. Les grandes entreprises doivent demander à l'ATO l'autorisation d'utiliser la comptabilité de caisse.
- Si vous souhaitez modifier ultérieurement votre base comptable, vous devez contacter l'ATO. Le changement n'entrera en vigueur que le premier jour de la prochaine période fiscale complète.

Enregistrez quotidiennement toutes les ventes — Si vous n'avez pas de comptable, enregistrez quotidiennement toutes les ventes et achats de votre entreprise.

Partie 2 sur 4: remplir votre relevé

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Fournissez des informations sur vos ventes. Déclarez vos ventes totales à G1, vos ventes à l'exportation (le cas échéant) à G2 et vos ventes sans TPS à G3. Si vous utilisez la méthode des comptes, excluez le montant de la TPS de vos ventes à G1.
- Les ventes que vous déclarez chez G1 comprennent pratiquement tout, à l'exception des dividendes ou des distributions, des dons ou des cadeaux, et des remboursements ou des produits de prêts. Si vous ne savez pas si quelque chose doit être inclus, consultez un fiscaliste.
- Les ventes à l'exportation que vous incluez chez G2 sont des ventes sans TPS. Indiquez la valeur fournie à la douane et la protection des frontières, ainsi que tout montant que vous avez reçu pour l'expédition et l'assurance.
- Les ventes sans TPS déclarées au G3 comprennent toutes les ventes d'aliments et de boissons de base. Si vous êtes un détaillant en alimentation, vous pourriez être admissible à utiliser une méthode comptable simplifiée pour estimer les ventes sans TPS.
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Utilisez la feuille de calcul pour calculer les ventes pour la méthode de rapport complète. À moins que vous n'utilisiez le rapport BAS simplifié ou la méthode des comptes, vous devez remplir des lignes supplémentaires sur votre BAS à l'aide des feuilles de calcul fournies.
- La feuille de calcul vous permet de déclarer les revenus provenant de la vente ou de la location à court terme d'une propriété résidentielle. Soustrayez ce montant de vos ventes totales, ainsi que de vos ventes à l'exportation et sans TPS, pour obtenir votre revenu imposable.
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Déclarez vos achats en capital et autres qu'en capital. Vous pouvez déduire le montant des achats que vous effectuez pour votre entreprise de votre revenu imposable. Déclarez les achats d'immobilisations, tels que les agencements et l'équipement, ainsi que les fournitures de bureau habituelles et les autres dépenses quotidiennes liées à l'exploitation de votre entreprise.
- Les achats d'immobilisations et les achats autres qu'en immobilisations doivent être déclarés séparément aux postes G10 et G11.
- Les achats professionnels, tels que les stocks achetés pour la revente, ne doivent pas être inclus ici. Vous ne pouvez pas non plus inclure les primes d'assurance liées à votre entreprise ou les salaires et traitements que vous versez à vos employés.
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Calculez les achats sur la feuille de calcul pour la méthode de rapport complète. Cette feuille de travail n'est pas requise si vous utilisez la méthode des comptes ou la méthode de déclaration BAS simplifiée. La feuille de calcul couvre les achats pour effectuer des ventes avec taxe sur les intrants.
- Incluez les achats effectués qui se rapportent à la réalisation de ventes de ventes soumises à la taxe sur les intrants, comme la vente ou la location à court terme de biens immobiliers.
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Remplissez la section récapitulative. Vous trouverez la section récapitulative au dos de votre BAS. Dans cette section, vous déclarerez le montant total de TPS que vous êtes tenu de payer pour la période couverte par le BAS.
- Si vous payez selon la méthode des versements trimestriels, vous saisirez le montant de votre acompte pré-imprimé à G21 sur votre BAS. Si vous avez dû ajuster ce chiffre, vous utiliserez le montant à G23 à la place.
- Si vous utilisez la méthode des comptes, utilisez le numéro indiqué en 1A dans vos enregistrements de compte.
- Si vous utilisez la méthode de la feuille de calcul, ce montant correspond au montant indiqué à G9.
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Finalisez votre déclaration. Avant de déposer votre BAS, lisez attentivement les informations que vous avez communiquées pour vous assurer que vos calculs sont exacts et que vous avez rempli tout ce qui s'applique à votre entreprise.
- Lorsque vous êtes satisfait de votre BAS, signez-le et datez-le pour pouvoir le loger. Faites-en une copie pour vos dossiers avant de le déposer auprès de l'ATO.

Si vous avez embauché un fiscaliste inscrit ou un agent BAS pour remplir votre BAS pour vous, ils peuvent déposer votre déclaration pour vous.

Partie 3 sur 4: Dépôt de votre déclaration

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Soumettez votre BAS et votre paiement via les services en ligne ATO. Si vous êtes inscrit via le portail commercial de l'ATO ou si vous disposez d'un logiciel comptable compatible SBR (Standard Business Reporting), vous pouvez déposer votre déclaration en utilisant l'une de ces méthodes.
- Les particuliers et les commerçants individuels peuvent également déposer leur BAS et payer en ligne via un compte myGov lié à l'ATO.
- Si vous soumettez votre BAS en ligne, votre prochain BAS vous sera livré par voie électronique via le même service.
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Engagez un agent fiscal ou BAS enregistré. Si vous avez embauché un fiscaliste inscrit ou un agent BAS pour remplir votre BAS pour vous, ils peuvent déposer votre déclaration pour vous. Même si vous demandez à un fiscaliste ou à un agent de déposer votre déclaration en votre nom, vous pouvez toujours y accéder vous-même via les services en ligne ATO si vous êtes inscrit.
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Envoyez votre BAS à l'aide de l'enveloppe pré-adressée. Si vous recevez un BAS papier par la poste de l'ATO, vous pouvez le retourner en utilisant l'enveloppe fournie dans le paquet avec vos formulaires. Postez l'original, pas une copie.
- Si vous avez égaré votre enveloppe, envoyez vos formulaires papier à Australian Taxation Office, Locked Bag 1936, Albury NSW 2460.
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Utilisez le système téléphonique automatisé si vous n'avez rien à signaler. Même si vous n'avez rien à déclarer pour la période, vous êtes toujours tenu de déposer un BAS. L'ATO dispose d'une ligne téléphonique automatisée que vous pouvez utiliser à cette fin.
- Appelez le 13 72 26 pour déposer un "Nil BAS". Cette ligne fonctionne 24 heures sur 24, 7 jours sur 7.

Des événements peuvent survenir après le dépôt de votre relevé d'activité commerciale qui augmentent ou diminuent le montant de la TPS que vous devez payer.

Partie 4 sur 4: corriger ou ajuster les relevés d'activités

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Faites un ajustement si des changements surviennent au cours de la période de rapport en cours. Des événements peuvent survenir après le dépôt de votre relevé d'activité commerciale qui augmentent ou diminuent le montant de la TPS que vous devez payer. L'ATO fournit des feuilles de travail que vous pouvez utiliser pour enregistrer vos ajustements.
- Il existe des feuilles de calcul distinctes pour les ventes, les achats, les créances irrécouvrables et les fins de crédit. Il existe également une feuille de travail pour fournir un résumé de tous les ajustements que vous avez effectués.
- Vous pouvez télécharger les feuilles de calcul à l'adresse https://ato.gov.au/uploadedFiles/Content/ITX/downloads/QC17537_Worksheets_js32842_w.pdf.
- Utilisez le montant d'ajustement global que vous avez calculé sur votre feuille de calcul, puis multipliez-le par 11.
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Calculez les ajustements dans vos comptes si vous payez des acomptes provisionnels. Certaines entreprises effectuent des acomptes provisionnels trimestriels plutôt que de calculer le montant exact de la TPS pour chaque période d'imposition. Cette méthode fonctionne mieux si le revenu de votre entreprise est généralement constant.
- Les versements sont basés sur la dette fiscale de l'année précédente. Si votre obligation fiscale réelle diffère de l'estimation, vous effectuerez les ajustements directement sur votre relevé d'activité commerciale.
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Déposez un formulaire de révision de la déclaration d'activité si vous trouvez une erreur. Corriger une erreur dans une instruction précédente n'est pas la même chose que faire un ajustement, même si cela peut avoir le même effet. Le formulaire de révision est disponible en ligne si vous vous êtes inscrit aux services en ligne auprès de l'ATO.
- Si vous n'avez pas encore enregistré votre entreprise pour les services en ligne, vous pouvez appeler l'ATO au 13 28 66. Les opérateurs sont disponibles entre 8h00 et 18h00 du lundi au vendredi.

Conseils

Si vous ne vous sentez pas à l'aise de remplir vous-même votre BAS, vous pouvez engager un fiscaliste pour le faire à votre place. Recherchez dans le registre du Conseil des praticiens de la fiscalité en visitant https://tpb.gov.au/search-register.

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