Comment créer une fondation?

Caroline Gingras
Caroline Gingras
• 12 min de lecture
Car les activités dans lesquelles une fondation s'engage déterminent la portée nécessaire de la fondation
Déterminer le but de votre fondation est la première et la plus importante étape, car les activités dans lesquelles une fondation s'engage déterminent la portée nécessaire de la fondation.

La création d'une fondation privée peut être une entreprise enrichissante et socialement bénéfique, en particulier si vous êtes plus intéressé par la promotion de grandes causes que par la fourniture de services directs. L'IRS identifie plusieurs facteurs qui distinguent une fondation privée d'un organisme de bienfaisance public, mais la dichotomie de base est assez simple: une fondation privée finance généralement d'autres organismes sans but lucratif et un organisme de bienfaisance public fournit des services directs. Étant donné que les fondations privées sont exonérées d'impôt, l'IRS a un processus rigoureux pour déterminer si une organisation est admissible. En outre, toute personne intéressée par la création d'une fondation privée devra effectuer une planification et un classement approfondis de la paperasse et s'enregistrer dans les États dans lesquels elle opère.

Méthode 1 sur 3: planifier votre fondation

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    Décidez d'un objectif pour votre fondation. Une fondation privée est une entité constituée à des fins caritatives. En règle générale, une fondation donne de l'argent à d'autres organismes sans but lucratif au lieu de gérer sa propre entreprise caritative. Déterminer le but de votre fondation est la première et la plus importante étape, car les activités dans lesquelles une fondation s'engage déterminent la portée nécessaire de la fondation.
    • Par exemple, la Fondation Bill et Melinda Gates peut donner de l'argent dans un but précis, comme l'alphabétisation, mais elle n'apprend pas réellement aux gens à lire. Ils donnent de l'argent à d'autres organisations déjà impliquées dans l'alphabétisation. La Croix-Rouge, quant à elle, s'engage en fait dans les efforts de secours en cas de catastrophe et dans l'éducation médicale.
    • Pour illustrer comment le but d'une fondation affecte ses besoins en personnel et en financement, considérez une fondation formée pour financer un centre sportif communautaire plutôt qu'une fondation formée pour financer la recherche sur le sida. Les premiers nécessiteront évidemment une dotation et un personnel plus modestes, et devront peut-être investir de manière plus conservatrice que les seconds.
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    Tenez compte des besoins en personnel de la fondation. Une fois que vous avez déterminé le but de la fondation, vous pouvez avoir une idée du nombre d'employés à temps plein et / ou partiel dont vous aurez besoin pour la gérer au jour le jour.
    • Par exemple, une grande fondation comme la Fondation Coca-Cola compte de nombreux employés et sous-traitants, y compris ceux qui donnent des conseils financiers et juridiques, d'autres qui examinent les subventions et le personnel administratif. Une fondation plus modeste, comme la fondation du centre d'athlétisme communautaire dans l'exemple précédent, pourrait vraisemblablement se débrouiller sans personnel à plein temps autre que le bienfaiteur en chef.
    • N'oubliez pas de prendre en compte les nécessités comme l'équipement de bureau et l'espace de bureau en plus des salaires et des avantages sociaux. Une bonne règle de base est que les coûts administratifs totaux devraient représenter environ 15% du budget de l'organisation chaque année.
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    Calculez la taille de la dotation initiale. Après avoir estimé vos besoins en personnel, vous pouvez commencer à avoir une idée du montant de la dotation initiale nécessaire pour réaliser les objectifs que vous avez définis.
    • Il n'existe pas de formule à toute épreuve pour déterminer la taille nécessaire de la dotation d'une fondation générique. Les conditions économiques varient trop et les missions des différentes fondations sont trop diverses pour la décomposer en une formule à l'emporte-pièce. Cependant, en règle générale très générale, la taille d'une fondation devrait représenter environ le double de son budget de fonctionnement annuel.
    • Une fondation doit donner annuellement 5% de sa dotation totale. N'oubliez pas d'en tenir compte dans vos calculs lorsque vous pensez à la taille de la dotation.
    Je veux créer une fondation dans un but précis dans le cadre de l'organisation à but non lucratif
    Je veux créer une fondation dans un but précis dans le cadre de l'organisation à but non lucratif.
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    Recherchez un planificateur financier. L'argent est important pour toute organisation, mais une fondation est de l' argent. Bien que ce soit de l'argent avec un but, l'argent doit être là pour atteindre le but. Quelques personnes peuvent avoir l'expertise nécessaire pour gérer la dotation d'une fondation, mais la plupart d'entre nous n'en ont pas. Donc, utiliser les services d'un CPA ou d'un CFP va être une dépense intégrée. C'est votre travail de vous assurer que votre argent est bien dépensé.
    • Une grande entreprise de CPA avec des bureaux partout dans le monde, comme BDO ou Marcum, aura certainement le personnel pour vous donner des conseils judicieux. Mais vous voudrez peut-être commencer par chercher localement. Vous êtes plus susceptible de trouver quelqu'un qui va s'investir personnellement dans votre mission, ce qui peut rapporter des dividendes lorsque vous commencez à recruter pour le conseil d'administration.
    • Si personne ne vous impressionne, contactez votre association nationale d'organisations à but non lucratif (ou CPA) et demandez une recommandation. Vous pouvez trouver votre association d'État à https://councilofnonprofits.org/find-your-state-association.
    • Quel que soit votre choix, assurez-vous de trouver un planificateur financier ouvert, honnête et disposé à vous informer et (éventuellement) aux autres membres du conseil.
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    Déterminez comment la fondation se maintiendra. Puisqu'une fondation de bienfaisance doit donner annuellement 5% de sa dotation totale, il est impératif que la dotation soit investie de manière à compenser la perte de 5% plus les frais administratifs.
    • Bien sûr, il existe de nombreuses façons d'investir de l'argent, et certaines stratégies sont plus appropriées pour certaines organisations que pour d'autres. Travaillez avec votre comptable pour formuler une stratégie permettant à la fondation de se relever et sur des bases solides financièrement.
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    Choisissez la structure juridique de la fondation. Les fondations privées peuvent prendre l'une des deux structures juridiques, une fiducie de bienfaisance ou une société à but non lucratif. Les fiducies de bienfaisance et les sociétés à but non lucratif présentent des avantages et des inconvénients, et la décision peut être permanente, il est donc très important d'examiner attentivement ce qui vous convient.
    • Une fiducie caritative est la forme la plus ancienne d'entité à but non lucratif. À certains égards, les fiducies sont plus flexibles que les sociétés à but non lucratif. Par exemple, les fiducies ne sont pas tenues de participer aux réunions du conseil à des intervalles spécifiques, elles sont soumises à moins de frais d'enregistrement gouvernementaux et bénéficient d'un traitement fiscal plus favorable une fois qu'elles sont en vigueur.
    • Il y a aussi des inconvénients à la confiance. Par exemple, les fiduciaires ne sont pas protégés contre la responsabilité personnelle comme le sont les dirigeants d'une société. De plus, les fiducies sont des entités permanentes. Il est impossible de modifier la forme commerciale ou les règles de fonctionnement d'une fiducie sans une ordonnance du tribunal.
    • Une société à but non lucratif est la méthode la plus récente et la plus courante de création d'une fondation privée. Les sociétés à but non lucratif doivent choisir des membres du conseil qui se réunissent à des moments précis de l'année, rédigent des règlements administratifs et sont généralement plus coûteuses à démarrer qu'une fiducie de bienfaisance. Cependant, une fois qu'ils sont mis en place, une société à but non lucratif peut être gérée de la manière que le conseil d'administration juge appropriée. Les statuts, les politiques opérationnelles et même les mandataires sociaux peuvent être modifiés par un vote à la majorité simple du conseil d'administration. De plus, une société à but non lucratif n'est pas une entité permanente et offre une plus grande protection contre la responsabilité personnelle qu'une fiducie caritative.

Méthode 2 sur 3: former la fondation

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    Créez les statuts. Une fois que vous avez pris les décisions préliminaires, vous devez vous lancer dans la formation de la fondation, et la détermination de la hiérarchie et des règles de fonctionnement doit être prise en compte immédiatement.
    • Si vous créez votre fondation en tant que fiducie, faites appel à un avocat pour formuler les règles de fonctionnement de la fiducie. S'il est préférable, mais pas obligatoire, de recourir à un avocat pour aider à la création d'une fondation constituée en société, une fiducie est une autre histoire. Étant donné que les fiducies sont irrévocables, le recours à un avocat est une nécessité et non un luxe.
    • Si vous formez la fondation en tant qu'organisation à but non lucratif, vous pouvez vous permettre d'être un peu plus expérimental dans la formulation de vos statuts. C'est parce que le conseil d'administration peut toujours les changer plus tard. Il existe de nombreuses ressources gratuites offrant des exemples de statuts pour les sociétés à but non lucratif disponibles sur le Web, et vous pouvez consulter un excellent exemple à http://nonprofitally.com/start-a-nonprofit/nonprofit-bylaws.
    • Il n'est pas absolument nécessaire de rédiger des règlements administratifs avant de sélectionner des fiduciaires et / ou un conseil d'administration, mais cela pourrait être judicieux. De cette façon, vous aurez un groupe de personnes qui sont fondamentalement attachées à votre vision, et non un groupe de personnes qui négocient une vision.
    Comme la fondation du centre d'athlétisme communautaire dans l'exemple précédent
    Une fondation plus modeste, comme la fondation du centre d'athlétisme communautaire dans l'exemple précédent, pourrait vraisemblablement se débrouiller sans personnel à plein temps autre que le bienfaiteur en chef.
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    Sélectionnez les fiduciaires ou le conseil d'administration. Le conseil d'administration ou le groupe de fiduciaires a finalement le dernier mot sur les questions concernant la fondation. Vous devez donc réfléchir longuement au choix de ses membres, mais ne vous enlisez pas trop et ne créez pas trop de sièges dans votre conseil. Une douzaine de membres devrait être plus que suffisant, même pour les plus grandes fondations. Les compétences et les connexions spécifiques sont probablement moins importantes que l'énergie et l'engagement envers votre vision. Un bon conseil d'administration est généralement une condition nécessaire mais non suffisante du succès de la fondation. Lors de la sélection de ce groupe, pesez les facteurs suivants:
    • Engagement envers les objectifs et la vision de la fondation. Les conseils d'administration et les fiduciaires choisissent les priorités et les objectifs primordiaux de l'organisation à but non lucratif. Ils doivent tous tirer dans la même direction.
    • Volonté et capacité de collecter des fonds. En plus de décider des objectifs à poursuivre en premier et de sélectionner les dirigeants d'entreprise, les membres du conseil sont généralement le groupe qui effectue la plus grande partie de la collecte de fonds au nom de l'organisation à but non lucratif.
    • Une compréhension du moment où prendre du recul ou prendre du recul. Le conseil d'administration ou le groupe de fiduciaires est l'organe directeur de votre fondation. Sauf dans les plus petites fondations, ce ne sont pas les managers, et les managers doivent avoir la latitude de faire leur travail.
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    Inscrivez-vous auprès de l'état. Il est nécessaire de rédiger des statuts et de choisir un conseil d'administration afin d'enregistrer votre fondation auprès de l'État, donc une fois ces deux étapes cruciales terminées, allez-y et enregistrez votre fondation auprès du bureau du secrétaire d'État de votre État. Les coûts varient considérablement d'un État à l'autre, de 6€ dans le Kentucky à plus de 750€ dans le district de Columbia, mais 37€-300€ est plus typique.

Méthode 3 sur 3: obtenir l'approbation de l'IRS

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    Demandez un EIN. Un EIN est un numéro d'identification d'employeur, et c'est comme un numéro de sécurité sociale que l'IRS utilise pour suivre les entreprises. Même si vous n'avez pas d'employés réels, vous devrez tout de même demander un EIN, mais c'est rapide, gratuit et facile.
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    Remplissez le formulaire 1023. Le formulaire 1023 est l'application IRS pour le statut d'exonération fiscale 501 (c) 3. Comme vous vous en doutez, l'IRS souhaite examiner très attentivement toute organisation non contribuable. En conséquence, le formulaire 1023 est vraiment un paquet d'application, et à près de 70 pages, un long à cela. Les frais de dossier sont compris entre 300€-630€
    • Lorsque la rigueur du processus de demande est associée à l'impact potentiel d'une demande rejetée, le formulaire 1023 n'est pas considéré comme un type de demande à faire soi-même. Il est fortement recommandé de faire appel aux services d'un avocat, d'un comptable ou d'un autre professionnel expérimenté pour remplir le formulaire 1023. Prévoyez que ce coût se situe entre 1870€ et 3730€
    • Même l'estimation très prudente de l'IRS prévient que le formulaire 1023 prendra 100 heures ou plus à un profane. Si vous choisissez de remplir vous-même le formulaire 1023, soyez prêt à fournir des informations détaillées sur l'objet de votre organisation à but non lucratif, la situation financière, la structure d'entreprise, les activités et la rémunération des employés et des membres du conseil ou des fiduciaires, ainsi que des copies des documents corroborants. Vous pouvez consulter le formulaire 1023 à l'adresse https://irs.gov/uac/about-form-1023.
    Considérez une fondation formée pour financer un centre sportif communautaire plutôt qu'une fondation formée
    Pour illustrer comment le but d'une fondation affecte ses besoins en personnel et en financement, considérez une fondation formée pour financer un centre sportif communautaire plutôt qu'une fondation formée pour financer la recherche sur le sida.
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    Remplissez le formulaire 990-pf. Le formulaire 990-PF (PF signifie fondation privée) est comme une déclaration de revenus pour les fondations. Même si votre organisation demande (ou a obtenu) le statut d'exonération fiscale, vous devrez quand même remplir le formulaire 990-PF.
    • Essentiellement, le formulaire 990-PF est un rapport financier détaillé des activités de votre fondation. Vous aurez besoin de connaître tout ce qui concerne votre bilan et vos comptes courants, y compris les revenus, les charges d'exploitation, et en particulier les distributions de bienfaisance et les revenus ou pertes de placements.
    • À "seulement" treize pages, le formulaire 990-PF est plus facile à gérer que le formulaire 1023, et il est plus facile pour un novice de le remplir. Néanmoins, c'est le type de formulaire fiscal pour lequel la plupart des gens feraient appel aux services d'un comptable. Vous pouvez trouver une copie du formulaire 990-PF à l'adresse https://irs.gov/pub/irs-access/f990pf_accessible.pdf.
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    Remplissez le formulaire 5227 (si vous êtes organisé en fiducie). Le formulaire 5227 est un formulaire fiscal applicable aux fiducies en particulier. Les fiducies de bienfaisance et les fiducies non caritatives doivent produire le formulaire 5227 (en plus du formulaire 990-PF pour les fiducies de bienfaisance). Il demande à peu près le même type d'informations que le formulaire 990-PF - informations d'identification, revenus bruts, investissements, etc. - il ne devrait donc pas nécessiter beaucoup de temps supplémentaire si vous choisissez de vous y attaquer vous-même.
Lisez aussi: Comment rédiger un manuel de sécurité sur le lieu de travail OSHA?

Questions et réponses

  • Un site Web est-il nécessaire pour une fondation?
    Ce ne serait pas une mauvaise idée. Sinon, comment les gens sauront-ils pour vous demander de l'argent?
  • Pouvez-vous faire des contributions à une fondation caritative sur plusieurs années?
    Bien sûr, vous pouvez faire des contributions à une fondation caritative sur plusieurs années. Certaines personnes aiment configurer Bill Pay dans leur compte bancaire en ligne. La banque effectue le paiement automatique en fonction du montant que vous spécifiez. Ou, vous pouvez autoriser la fondation à faire une «demande» sur votre compte, que votre banque remplira jusqu'à ce que vous retiriez votre autorisation. Ces deux méthodes bancaires peuvent rester en vigueur pendant des années - aussi longtemps que vous le souhaitez. En revanche, certaines personnes préfèrent encore rédiger un chèque et l'envoyer par courrier.
  • J'ai une agence à but non lucratif. Je veux créer une fondation dans un but précis dans le cadre de l'organisation à but non lucratif. Dois-je prendre des mesures supplémentaires? Arizona
    Il n'y a pas de bonne façon de répondre à cela sans plus d'informations. Cependant, je vous dirigerais vers http://cof.org/content/foundation-basics#whatispubliccharity pour une description des fondations privées, des organismes de bienfaisance publics et des hybrides.

Les commentaires (4)

  • whunter
    Des conseils clairs et concis, merci!
  • edithturcotte
    Je ne fais que commencer mes recherches sur la création de ma propre fondation. Cela m'a donné beaucoup d'informations de base pour continuer mes recherches. Merci.
  • benoit89
    C'est succinctement informatif!:)
  • labellelaurent
    Bonnes informations utiles pour comprendre les bases de la formation d'une fondation.

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Avertissement légal Le contenu de cet article est pour votre information générale et n'est pas destiné à se substituer à des conseils professionnels en droit ou en finance. De plus, il n'est pas destiné à être utilisé par les utilisateurs pour prendre des décisions d'investissement.
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