Comment trouver la valeur des articles donnés à des associations caritatives?

Si les articles de votre groupe d'articles similaires ont été donnés à des organismes de bienfaisance distincts, vous devez remplir un formulaire 8283 distinct pour chaque organisme de bienfaisance.

Si vous avez fait don de biens non monétaires à un organisme de bienfaisance, l'IRS a établi plusieurs méthodes pour vous permettre de calculer la juste valeur marchande de ces articles. La juste valeur marchande (JVM) est le prix auquel vos produits se vendraient sur un marché ouvert. En règle générale, le montant de votre contribution de bienfaisance (le montant que vous réclamerez sur vos impôts) correspond à la juste valeur marchande de la propriété que vous avez donnée au moment où vous avez fait le don. Il existe plusieurs façons de calculer la juste valeur marchande de la propriété, y compris le prix de vente de l'article; vente de propriétés comparables; la valeur du coût de remplacement; ou en sollicitant un avis d'expert. Vous voulez choisir une méthode qui fonctionne le mieux pour la propriété que vous donnez et vous offre un montant supportable à déduire de vos impôts.

Méthode 1 sur 4: choisir une méthode d'évaluation des dons de bienfaisance

1
Considérez le coût et le prix de vente de l'article. L'une des méthodes d'évaluation les plus utilisées consiste à déterminer à quel prix votre propriété donnée se vendrait ou vendrait réellement. Lors du calcul de la JVM en fonction du prix de vente, l'IRS déclare que la représentation la plus précise de la valeur d'un article provient de sa vente sur un marché libre. Ce type de marché pourrait inclure l'Armée du Salut ou Goodwill, qui sont deux organisations caritatives réputées pour la revente de biens d'occasion. Lorsque vous déterminez la JVM en fonction de la vente de votre article, tenez compte des éléments suivants:
- Si votre article a été effectivement vendu, l'a-t-il été relativement près du moment où vous avez fait don de vos biens? Si tel est le cas, l'IRS constate que la valeur reflète bien la JVM.
- Avez-vous participé à la revente de l'article? Dans le calcul de la JVM, l'IRS veut que la revente de la propriété donnée soit «sans lien de dépendance», ce qui signifie que la personne qui fait la contribution n'a pas participé à la revente de la propriété.
- Si un article que vous avez donné peut toujours être acheté pour le même montant que celui que vous avez payé, même si la valeur de l'article est supérieure à ce coût, vous ne pourrez réclamer que le prix d'achat. Par exemple, vous avez acheté des biens en gros pour 3730€ mais la valeur de revente au moment du don était de 7460€ L'IRS ne vous permet de réclamer que 3730€ comme juste valeur marchande tant que l'article était encore vendu ailleurs au prix de gros.
- Dans certains cas, vous seriez en mesure de prendre la déduction la plus élevée avec la documentation appropriée. S'il y avait une augmentation de la valeur d'un article, vous pourriez réclamer l'augmentation du prix comme votre JVM, à condition que vous ayez un expert expliquant pourquoi il s'agissait d'une situation unique. Par exemple, vous avez acheté un tableau pour 7460€ et au moment du don, un an plus tard, il valait 11200€ Comme il s'agissait d'un objet unique, contrairement aux produits de gros, vous pouvez réclamer 11200€ comme don caritatif. Vous devez obtenir une évaluation officielle établissant le nouveau prix.
2

Utilisez des programmes fiscaux pour déterminer la JVM. Afin de vous aider à localiser le prix de vente des articles donnés, des logiciels fiscaux tels que TaxCut de H&R Block et TurboTax d'Intuit, fournissent aux donateurs une valeur estimée des articles qu'ils donnent. Lorsque vous remplissez vos taxes avec l'un de ces programmes, vous entrez dans une description de l'article que vous avez donné et le programme comparera votre article à la vente d'autres articles similaires en ligne. Vous pouvez ensuite utiliser la valorisation du programme pour la JVM.
3
Utilisez les ventes de biens comparables comme JVM. La deuxième façon dont une personne peut calculer la JVM des articles donnés est en regardant le prix auquel des propriétés similaires à la propriété donnée ont été vendues. Par exemple, si vous faites don de la première édition d'un livre rare, vous pouvez alors vérifier si d'autres premières éditions de ce livre vendues récemment se sont vendues et à quel prix. Si votre livre est dans un état similaire, vous pouvez utiliser le prix de vente comme votre JVM.
- Lorsque vous utilisez cette méthode d'évaluation, vous devez faire attention à choisir une propriété qui est similaire non seulement dans le type de propriété, mais également dans une condition similaire. Par exemple, si vous avez fait don d'un livre rare qui a été légèrement endommagé, vous ne pouvez pas utiliser le prix de vente du même livre en parfait état comme une vente comparable.
- Vous pouvez consulter en ligne des endroits tels que eBay ou visiter des magasins tels que Goodwill et l'Armée du Salut pour déterminer le prix de vente de vêtements et d'articles ménagers comparables.
4

Utilisez la valeur du coût de remplacement comme JVM. Dans certains cas, la JVM sera mieux reflétée dans ce qu'il en coûterait pour remplacer, construire ou fabriquer réellement la propriété que vous prévoyez de donner plus une déduction pour amortissement. Par exemple, si vous prévoyez de faire don d'une voiture d'occasion, vous pouvez commencer votre calcul de la JVM en déterminant combien il vous en coûterait pour acheter une nouvelle voiture similaire. Une fois que vous avez trouvé une nouvelle voiture, vous soustrayez la dépréciation de votre voiture d' occasion / donnée du coût de la nouvelle voiture. Le montant restant correspond à votre JVM pour votre don de bienfaisance.
5
Obtenez un avis d'expert. Pour certains types de biens, vous devrez obtenir l'avis d'un expert pour établir la juste valeur marchande de l'article. Cela est particulièrement vrai pour les œuvres d'art ou pour la valorisation des pièces rares. Lorsque vous faites appel à un expert pour fournir la JVM d'un article, vous devez tenir compte:
- Si l'expert est bien informé et compétent; et
- L'opinion de l'expert est-elle approfondie et étayée par des faits et de l'expérience?
- Un expert doit vous fournir une évaluation écrite de la propriété.

L'une des méthodes d'évaluation les plus utilisées consiste à déterminer à quel prix votre propriété donnée se vendrait ou vendrait réellement.

Méthode 2 sur 4: évaluer les vêtements et les articles ménagers

1
Donnez des vêtements usagés en bon état ou mieux. Afin que vous puissiez faire un don pour des vêtements usagés, l'IRS exige que les vêtements soient au moins en bon état. Bien que l'IRS ne définisse pas ce qu'il considère comme «bon état», vous pouvez consulter les définitions des organisations caritatives qui acceptent les articles usagés.
- L'Armée du Salut n'accepte pas les articles déchirés, sales ou cassés.
- Goodwill déclare que si vous êtes prêt à donner l'article à un ami ou à un parent, il est en assez bon état pour faire un don.
- Si vous donnez un article d'occasion d'une valeur supérieure à 370€, l'IRS permet à l'article d'être en mauvais état.
2
Sachez quels articles ménagers peuvent être donnés. L'IRS impose également une limitation sur les articles ménagers pour lesquels vous pouvez demander une déduction de bienfaisance. Tout comme les vêtements, les articles ménagers usagés doivent être en bon ou en meilleur état pour bénéficier d'une déduction de bienfaisance. De plus, vous ne pouvez prélever des déductions que sur les articles ménagers suivants:
- Meubles et ameublement.
- Électronique.
- Appareils électroménagers.
- Linge de maison et autres articles similaires.
- Les articles ménagers aux fins de déductions caritatives ne comprennent pas: la nourriture; peintures, antiquités et autres objets d'art; bijoux et pierres précieuses, et collections.
3
Choisissez une méthode d'évaluation. Lorsque vous choisissez une méthode d'évaluation pour les vêtements et les articles ménagers usagés, vous devez envisager d'utiliser soit le prix de revient et le prix de vente de l'article, soit un prix de vente comparable. Étant donné que les vêtements usagés et les articles ménagers sont généralement nettement inférieurs au prix des articles neufs, vous ne devez pas utiliser la méthode de la valeur des articles de remplacement. Un moyen simple d'aider à déterminer le prix de vente de vos produits consiste à utiliser un tableau d'évaluation d'un organisme de bienfaisance.
- Les organisations caritatives, telles que Goodwill ou l'Armée du Salut, fournissent des listes de prix pour les articles qu'elles vendent dans leurs magasins. Ces listes peuvent être utilisées pour calculer la JVM de vos articles donnés.
- Vous pouvez consulter le guide des valeurs de l'Armée du Salut à: http://salvationarmysouth.org/valueguide-htm/.
- Vous pouvez consulter le guide de valeur de Goodwill à l'adresse: https://goodwill.org/wp-content/uploads/2010/12/Donation_Valuation_Guide.pdf.

L'IRS a établi plusieurs méthodes pour vous permettre de calculer la juste valeur marchande de ces articles — Si vous avez fait don de biens non monétaires à un organisme de bienfaisance, l'IRS a établi plusieurs méthodes pour vous permettre de calculer la juste valeur marchande de ces articles.

Méthode 3 sur 4: évaluation des bateaux, voitures et autres véhicules

1
Calculez la JVM d'une voiture d'occasion. Lors du calcul de la JVM d'une voiture d'occasion, vous devez déterminer la valeur actuelle de votre voiture. Plusieurs organisations collectent ces informations dans ce qu'on appelle une «valeur de livre bleu». Ces guides fournissent non seulement des estimations de la JVM en fonction de la marque et du modèle de votre voiture, mais vous aident également à faire des ajustements pour le kilométrage, l'équipement inhabituel ou les dommages corporels.
- Vous pouvez trouver le prix de vente moyen d'une voiture sur http://kbb.com et http://edmunds.com/tmv.html.
- La JVM de votre voiture donnée peut être inférieure au montant indiqué sur l'un des sites Web ci-dessus si votre voiture a des problèmes de moteur, un kilométrage élevé ou des dommages corporels.
- Si vous donnez une voiture d'une valeur supérieure à 370€ à un organisme de bienfaisance, vous pouvez effectuer une déduction basée soit sur le produit brut de la vente de la voiture par l'organisme de bienfaisance, soit sur la JVM du véhicule à la date à laquelle vous avez fait la contribution..
2
Déterminez la JVM des bateaux. À moins que vous ne donniez un petit bateau bon marché, l'IRS s'attend à ce que vous consultiez un expert lors de la détermination de la JVM du bateau. Étant donné que l'état du bateau est critique pour sa JVM, vous devez retenir une évaluation d'un expert maritime ou d'un autre expert en évaluation des bateaux.
- Pour avoir une idée générale de la JVM de votre bateau, vous pouvez utiliser un site Web d'évaluation en ligne pour les bateaux. Vous pouvez trouver ce site Web d'évaluation à l'adresse: http://boats.com/nada-guides/.
- Vous pouvez trouver un expert maritime accrédité par l'intermédiaire de la Society of Accredited Marine Surveyors à l'adresse suivante: http://marinesurvey.org.
3
Calculez la JVM d'un avion. Vous pouvez calculer la JVM d'un avion en retenant un expert ou en utilisant un bluebook d'avion. Un expert en aviation serait le mieux placé pour examiner tous les facteurs qui ont une incidence sur la JVM d'un aéronef, notamment: l'état de l'aéronef; historique des dommages; dépréciation; et d'autres facteurs techniques. Cependant, vous pouvez tenter l'évaluation vous-même en utilisant un bluebook d'aéronef. Un livre bleu devrait vous aider à prendre en compte les considérations ci-dessus lors du calcul de la JVM.
- Vous pouvez consulter un bluebook d'aéronef en ligne à l'adresse: http://aircraftbluebook.com/UserGuide.do?product=ASR§ion=USER_GUIDE&page=INTRODUCTION.

Méthode 4 sur 4: faire un don d'objets d'une valeur supérieure à 3730€

1
Regroupez les éléments similaires de propriété non monétaire. Lors du calcul de la valeur de votre déduction de bienfaisance non monétaire, l'IRS exige que vous regroupiez des éléments similaires et calculiez leur valeur en tant que groupe plutôt qu'en tant que dons individuels. L'IRS définit les articles similaires comme des biens appartenant à la même catégorie générale, tels que: collections de pièces de monnaie, peintures, livres, vêtements, bijoux, actions non cotées en bourse, terrains ou bâtiments.
- Si après avoir regroupé vos articles similaires pour un don, la valeur totale du groupe dépasse 3730€, vous devez suivre les règles spéciales de l'IRS pour documenter la valeur des dons d'une valeur supérieure à 3730€
2
Faites évaluer vos articles. Lorsque vous recherchez une déduction caritative pour un seul élément ou un groupe d'articles d'une valeur supérieure à 3730€ mais inférieure à 373000€, l'IRS exige que vous obteniez une évaluation écrite par un évaluateur qualifié.
- Un évaluateur qualifié est une personne qui a obtenu le titre d'évaluation d'un organisme d'évaluateur professionnel reconnu et qui a démontré sa compétence dans l'évaluation du type d'éléments pour lesquels vous recherchez une évaluation ou qui a satisfait à certaines exigences en matière de formation et d'expérience.
- Un évaluateur qualifié prépare et est payé pour ses évaluations.
- Un évaluateur qualifié doit démontrer par une déclaration dans l'évaluation qu'il ou elle a l'expérience de l'évaluation du type d'articles pour lesquels vous demandez l'évaluation.
- L'évaluateur ne peut pas avoir été interdit d'exercer devant l'IRS pendant les trois années précédant la date de l'évaluation.
- L'évaluation doit inclure la méthode d'évaluation, telle que l'approche par les revenus ou l'approche par les données de marché, et la base spécifique de l'évaluation, telle que des transactions de vente comparables spécifiques.
- Vous devez obtenir une évaluation distincte pour chaque article ou groupe d'articles d'une valeur supérieure à 3730€
- Vous pouvez trouver un évaluateur qualifié sur: http://appraisers.org/find-an-appraiser.
3
Joindre le formulaire IRS 8283 à votre déclaration de revenus. Une fois que vous avez évalué vos articles, vous devez remplir la section B du formulaire IRS 8283 et joindre le formulaire à votre déclaration de revenus. Ce formulaire vous permet d'identifier les articles et la valeur des dons de bienfaisance d'une valeur de 370€ ou plus. La section B est spécifiquement pour les articles d'une valeur supérieure à 3730€ Le formulaire vous demande de fournir les informations suivantes:
- Une description du type de bien que vous avez donné et de sa condition physique.
- La juste valeur marchande estimée de chaque élément d'une valeur supérieure à 3730€ ou groupe d'éléments similaires.
- La date et la manière dont le bien a été acquis par le donateur.
- Le coût du donateur pour l'acquisition de l'article.
- La signature du donateur.
- La signature et la déclaration de l'évaluateur concernant ses qualifications.
- Un accusé de réception rempli par l'organisation donataire qui déclare que l'objet a en fait été donné.
- Si les articles de votre groupe d'articles similaires ont été donnés à des organismes de bienfaisance distincts, vous devez remplir un formulaire 8283 distinct pour chaque organisme de bienfaisance.
- Vous pouvez télécharger le formulaire 8283 à l'adresse: https://irs.gov/pub/irs-pdf/f8283.pdf.

Ces listes peuvent être utilisées pour calculer la JVM de vos articles donnés.

Conseils

Pour les objets spécialisés tels que les œuvres d'art ou les pièces rares, vous devez faire appel à un expert pour évaluer votre objet et déterminer sa juste valeur marchande.
Vous ne pouvez bénéficier d'une déduction caritative que si vous donnez vos biens à une organisation qualifiée. Vous pouvez vérifier si une organisation est qualifiée en ligne via l'IRS à l'adresse suivante: https://irs.gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check.

Lisez aussi: Comment faire une tombola en ligne?