Comment se préparer à un audit?
Conseil: le maintien de la conciliation de vos comptes tout au long de l'année peut réduire le temps nécessaire pour se préparer à l'audit.
Chaque année, de nombreuses organisations, y compris des organisations à but non lucratif et à but lucratif, se préparent pour une vérification indépendante de leurs dossiers financiers. Bien que la perspective d'un audit puisse être décourageante et stressante, une planification minutieuse peut rendre le processus plus facile à gérer. Si vous révisez vos livres avant l'audit, vous pourrez peut-être repérer les problèmes et les résoudre avant l'arrivée de l'auditeur. Au-delà de cela, maintenir une communication claire avec votre auditeur contribuera à garantir le bon déroulement de l'audit.
Partie 1 sur 3: organisation des documents et du personnel
- 1Tenez une réunion avec le personnel qui travaillera sur l'audit. Peu de temps après la fin de l'année, rassemblez le personnel des finances et d'autres personnes susceptibles d'être impliquées dans l'audit. Lors de cette réunion, passez en revue les documents qui seront nécessaires pour l'audit et établissez un calendrier pour leur production.
- Si votre organisation est plus grande, vous voudrez peut-être diviser les documents et confier à différents membres du personnel la responsabilité de chaque catégorie afin que les documents puissent être préparés plus efficacement.
- Déterminez quels membres du personnel devront être prêts et disponibles pour parler avec l'auditeur lorsqu'ils commenceront leur travail sur le terrain. Votre auditeur peut avoir une liste de membres du personnel spécifiques qu'il souhaite interroger dans le cadre du processus d'audit.
- 2Désignez un seul membre du personnel pour agir en tant que personne-ressource pour l'audit. Il est plus efficace d'avoir un interlocuteur unique qui travaille directement avec l'auditeur, afin que l'auditeur sache toujours à qui adresser ses questions. Cette personne-ressource peut alors déléguer au besoin pour obtenir des réponses aux questions de l'auditeur ou produire les documents dont elle a besoin.
- La personne de référence sera également en charge de la logistique de la visite de terrain de l'auditeur. Ils discuteront avec le vérificateur pour savoir de quel type de ressources le vérificateur aura besoin afin que celles-ci puissent être organisées à l'avance. Par exemple, l'auditeur peut avoir besoin d'une salle privée pour travailler avec le WiFi disponible.
- 3Rassemblez tous les documents demandés en un seul endroit. Votre auditeur vous fournira une liste des documents dont il aura besoin pour mener l'audit. Commencez à rassembler des copies numériques et papier de ces documents dans la pièce où l'auditeur effectuera son travail.
- En plus des documents financiers, vous aurez également besoin de documents d'entreprise et d'organisation, de procès-verbaux de réunions du conseil ou de comité, de polices d'assurance et de tous les contrats ou accords auxquels votre organisation s'est engagée.
- Il est souvent plus facile pour un auditeur de travailler avec des copies numériques de documents, car il peut y rechercher les informations dont il a besoin. Créez un dossier numérique unique pour les documents d'audit et organisez tout ce qu'il contient en fonction des catégories utilisées par l'auditeur.
Conseil: commandez les documents demandés dans le même ordre que sur la liste de l'auditeur afin que l'auditeur puisse facilement trouver ce dont il a besoin.
Votre auditeur vous fournira une liste des documents dont il aura besoin pour mener l'audit. - 4Coordonner le personnel et les dossiers avec l'auditeur avant le début du travail sur le terrain. La veille de l'audit, rencontrez l'auditeur au téléphone ou en personne et parcourez les plans de travail sur le terrain. Faites-leur savoir où se trouvent tous les documents dont ils auront besoin et quels membres du personnel sont responsables de quelles parties de vos opérations.
- Donnez à votre auditeur les coordonnées de tous les membres du personnel qui seront potentiellement impliqués dans l'audit.
- L'auditeur peut avoir des enregistrements supplémentaires ou d'autres informations qui ne figuraient pas sur la liste initiale. Passez en revue ce que vous avez préparé jusqu'à présent et demandez à l'auditeur s'il a besoin de quelque chose d'autre pour commencer l'audit.
Partie 2 sur 3: réalisation d'un auto-examen
- 1Passez en revue les problèmes soulevés lors des audits précédents. Si vous avez des rapports d'audit antérieurs, examinez-les et évaluez les domaines dans lesquels vous avez eu des problèmes dans le passé. Déterminez si ces problèmes ont été résolus ou si vous avez encore du travail à faire.
- Rédigez un résumé de la réponse à l'audit de l'année précédente et de ce que vous avez fait pour résoudre les problèmes mentionnés par l'auditeur. Si un problème persiste, informez l'auditeur dès le départ afin qu'il sache que vous avez travaillé sur une solution.
- 2Préparer le rapprochement de fin d'année et les états financiers. Réconciliez tous vos comptes bancaires et assurez-vous que les rapports de rapprochement et les états financiers s'équilibrent. Si vous remarquez des erreurs ou des écarts, vous aurez le temps de les corriger avant l'audit.
- Assurez-vous que votre relevé de rapprochement bancaire comprend une liste complète des chèques en circulation avec le numéro, la date et le montant du chèque, ainsi que les détails de tous les dépôts qui ont été effectués mais pas encore compensés. Ce sont des choses couramment examinées par les auditeurs.
Conseil: le maintien de la conciliation de vos comptes tout au long de l'année peut réduire le temps nécessaire pour se préparer à l'audit.
- 3Vérifiez les rapports de clôture de fin d'année pour vous assurer qu'ils s'équilibrent. Passez en revue tous vos calendriers comptables et rapports de fin d'année. Les écritures de clôture doivent correspondre à la balance de vérification. Sinon, vous avez du travail supplémentaire à faire avant que l'audit ne commence pour déterminer où se situe le problème.
- Dressez la liste de toutes les dépenses accumulées et documentez le passif créé par tout congé accumulé mais inutilisé, y compris les congés payés qui sont reportés à l'année civile suivante.
Votre auditeur peut avoir une liste de membres du personnel spécifiques qu'il souhaite interroger dans le cadre du processus d'audit. - 4Mettez à jour les notes de vos états financiers au besoin. Les notes explicatives traitent des éléments inclus dans vos états financiers. Après avoir produit de nouveaux relevés pour l'année, vérifiez les notes et assurez-vous qu'elles sont toujours conformes aux informations contenues dans les relevés.
- Si des événements ultérieurs survenus depuis la fin de l'année pourraient avoir un impact sur les informations contenues dans vos états financiers, assurez-vous qu'ils sont inclus dans les notes.
- Incluez toutes les éventualités qui pourraient avoir une incidence sur les informations de vos états financiers si elles se produisent. Par exemple, si votre organisation est impliquée dans une action en justice, cela sera inclus dans vos notes à titre d'urgence.
Partie 3 sur 3: communiquer avec votre auditeur
- 1Signez un accord écrit précisant les termes et conditions de l'audit. Cet accord, parfois appelé «lettre de mission», définit la portée de l'audit et vous permet de savoir combien il en coûtera. L'accord doit également inclure une clause stipulant que toute augmentation de frais ou prolongation de délai sera discutée avec vous au préalable.
- La lettre précise également ce dont votre personnel sera responsable et les documents que vous êtes censé préparer et préparer pour l'auditeur avant le premier jour du travail sur le terrain.
- S'il y a quelque chose dans l'accord que vous ne comprenez pas ou avec lequel vous n'êtes pas d'accord, discutez-en avec le vérificateur avant de signer.
- Les audits annuels peuvent représenter une dépense importante. Le coût total est généralement basé sur la taille de votre organisation.
Conseil: essayez de recruter le même auditeur chaque année afin qu'il se familiarise avec votre organisation. Cela peut aider à maintenir les coûts bas.
- 2Demandez une liste des documents requis plusieurs semaines avant l'audit. En règle générale, votre auditeur vous remettra une liste des documents requis lorsque vous signerez la lettre de mission. Sinon, assurez-vous d'en avoir un suffisamment à temps pour rassembler tous les documents et rapports.
- Les documents nécessaires sont généralement les mêmes d'une année à l'autre, donc si vous avez une liste d'une année précédente, vous pouvez commencer tôt en rassemblant les documents sur cette liste. N'oubliez pas de comparer la nouvelle liste que votre auditeur vous donne pour tous les documents ou rapports qui ont été ajoutés.
Conseil: découvrez dans quel format l'auditeur souhaite que vos documents soient utilisés. Vous gagnerez du temps si vous pouvez convertir les documents à l'avance et les présenter dans le bon format.
- 3Demandez des éclaircissements sur les transactions inhabituelles avant le début de l'audit. Si vous avez des transactions qui diffèrent de la norme de votre organisation, interrogez l'auditeur à leur sujet avant le début de l'audit. Les auditeurs sont généralement heureux de répondre aux questions à ce sujet et vous pouvez vous assurer que vous disposez des informations dont l'auditeur a besoin pour qu'il puisse mener à bien l'audit efficacement.
- Renseignez-vous auprès de l'auditeur sur tout changement des lois qui régissent l'audit ou d'autres changements qui ont été apportés depuis l'année précédente afin que vous puissiez ajuster vos documents et registres en conséquence.
- Si vous soulevez à l'avance des transactions inhabituelles ou des problèmes potentiels à l'auditeur, il saura à quoi s'attendre et vous n'aurez pas à prendre de temps pendant le travail sur le terrain pour les expliquer.
Créez un dossier numérique unique pour les documents d'audit et organisez tout ce qu'il contient en fonction des catégories utilisées par l'auditeur. - 4Évitez de prévoir des congés pendant et immédiatement après l'audit. Lorsque l'auditeur commence son travail sur le terrain, tous les membres du personnel avec lesquels l'auditeur peut avoir besoin de parler doivent être disponibles. Si quelqu'un a besoin de temps libre pour une raison indépendante de sa volonté, assurez-vous qu'un autre membre du personnel est informé des informations dont il était responsable et qu'il puisse travailler avec le vérificateur à sa place.
- De plus, assurez-vous que les membres de votre conseil d'administration ou les responsables financiers sont présents ou disponibles pour répondre aux questions de l'auditeur pendant et après son travail sur le terrain.
- 5Invitez le vérificateur à assister aux réunions du conseil ou des comités. Si vous avez des réunions du conseil ou des comités programmées entre le moment où vous signez la lettre de mission et le moment où l'auditeur a programmé son travail sur le terrain, permettez à l'auditeur de siéger. Cela leur donnera une connaissance supplémentaire de votre organisation et des personnes qu'il sera. travailler avec avant leur travail sur le terrain.
- Il aide également l'auditeur à comprendre comment vous vous préparez à l'audit et lui présente les problèmes potentiels qui pourraient survenir au cours de l'audit afin qu'il puisse également les planifier.
- La présence du vérificateur aux réunions du conseil ou des comités est particulièrement importante si vous avez embauché un nouveau vérificateur avec lequel vous n'avez jamais travaillé auparavant.
- Votre auditeur facture le temps qu'il consacre à l'audit. Vous pouvez réduire les coûts de votre audit en effectuant autant de travail de préparation que possible pour vous assurer qu'ils n'ont pas à passer beaucoup de temps une fois qu'ils ont commencé leur travail sur le terrain.
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Avertissement légal Le contenu de cet article est pour votre information générale et n'est pas destiné à se substituer à des conseils professionnels en droit ou en finance. De plus, il n'est pas destiné à être utilisé par les utilisateurs pour prendre des décisions d'investissement.
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